4、在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。（2002年）

A、持有現金的機會成本

B、固定性轉換成本

C、現金短缺成本

D、現金保管費用

[答案]A

[解析]最佳現金持有量，在成本分析模式就是持有現金而產生的機會成本與短缺成本之和最小時的現金持有量。存貨模式就是能夠使現金管理的機會成本與固定性轉換成本之和保持最低的現金持有量，即為最佳現金持有量。由此可見，在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現金的機會成本。

5、某公司預計2002年應收賬款的總計金額為3000萬元，必要的現金支付為2100萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額600萬元，則該公司2002年的應收賬款收現保證率為（ ）。

A、70％

B、20.75%

C、50%

D、28.57%

[答案]C

[解析]應收賬款收現保證率=（當期必要現金支付總額－當期其他穩定可靠的現金流入總額）／當期應收賬款總計金額＝（2100－600）／3000＝50％

6、下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（ ）。（2003年）

A、應收賬款占用資金的應計利息

B、客戶資信調查費用

C、壞賬損失

D、收賬費用

[答案]A

[解析]應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。