（三）審批
　　審批環(huán)節(jié)在擔保業(yè)務中具有承上啟下的作用，它既是對調查評估結果的判斷和認定，也是擔保業(yè)務能否進入實際執(zhí)行階段的必經之路。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：授權審批制度不健全，導致對擔保業(yè)務的審批不規(guī)范；審批不嚴格或者越權審批，導致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；審批過程存在舞弊行為，可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)利益受損。
　　主要控制措施：
　　第一，建立和完善擔保授權審批制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定各層級人員應當在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。企業(yè)內設機構不得以企業(yè)名義對外提供擔保。企業(yè)應當加大對分公司對外提供擔保的管控力度，嚴格限制分公司的擔保行為，避免因分公司違規(guī)擔保為本企業(yè)帶來不利后果。
　　第二，建立和完善重大擔保業(yè)務的集體決策審批制度。企業(yè)應當根據(jù)《公司法》等國家法律法規(guī)，結合企業(yè)章程和有關管理制度，明確重大擔保業(yè)務的判斷標準、審批權限和程序。上市公司的重大對外擔保，應取得董事會全體成員2/3以上簽署同意或者經股東大會批準，未經董事會或者類似權力機構批準，不得對外提供重大擔保。
　　第三，認真審查對擔保申請人的調查評估報告，在充分了解掌握有關情況的基礎上，權衡比較本企業(yè)凈資產狀況、擔保限額與擔保申請人提出的擔保金額，確保將擔保金額控制在企業(yè)設定的擔保限額之內。
　　第四，從嚴辦理擔保變更審批。被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應當重新履行調查評估程序，根據(jù)新的調查評估報告重新履行審批手續(xù)。
　　（四）簽訂擔保合同
　　擔保合同是審批機構同意辦理擔保業(yè)務的直接體現(xiàn)，也是約定擔保雙方權利義務的基礎載體。簽訂擔保合同的主要風險是：未經授權對外訂立擔保合同，或者擔保合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)訴訟失敗、權利追索被動、經濟利益和形象信譽受損。
　　主要控制措施：
　　第一，嚴格按照經審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同。合同訂立經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人員的批準意見擬訂合同條款。
　　第二，認真審核合同條款，確保擔保合同條款內容完整、表述嚴謹準確、相關手續(xù)齊備。在擔保合同中應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，并要求被擔保人定期提供財務報告和有關資料，及時通報擔保事項的實施情況。如果擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業(yè)應當在擔保合同中明確約定本企業(yè)的擔保份額和相應的責任。
　　第三，實行擔保合同會審聯(lián)簽。除擔保業(yè)務經辦部門之外，鼓勵和倡導企業(yè)法律部門、財會部門、內審部門等參與擔保合同會審聯(lián)簽，增強擔保合同的合法性、規(guī)范性、完備性，有效避免權利義務約定、合同文本表述等方面的疏漏。
　　第四，加強對有關身份證明和印章的管理。比如，在擔保合同簽訂過程中，依照法律規(guī)定和企業(yè)內部管理制度，往往需要提供、使用企業(yè)法定代表人的身份證明、個人印章和擔保合同專用章等。從近年來暴露出來的一些擔保典型案例看，一些企業(yè)在有關人員身份證明、印章管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，導致身份證明和印章被盜用，造成了難以挽回的嚴重后果。因此，必須加強對身份證明和印章的管理，保證擔保合同用章用印符合當事人真實意愿。
　　第五，規(guī)范擔保合同記錄、傳遞和保管，確保擔保合同運轉軌跡清晰完整、有案可查。
　　（五）日常監(jiān)控
　　擔保合同的簽訂，標志著企業(yè)的擔保權利和擔保責任進入法律意義上的實際履行階段。切實加強對擔保合同執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，通過及時、準確、全面地掌握被擔保人的經營狀況、財務狀況和擔保項目運行情況，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)擔保權益，最大限度地降低企業(yè)擔保責任，是一項艱巨而重要的任務。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：重合同簽訂，輕后續(xù)管理，對擔保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當，導致企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)和妥善應對被擔保人的異常情況，可能延誤處置時機，加劇擔保風險，加重經濟損失。
　　主要控制措施：
　　第一，指定專人定期監(jiān)測被擔保人的經營情況和財務狀況，對被擔保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，促進擔保合同有效履行。企業(yè)財會部門要及時，最好是按月或者按季收集、分析被擔保人擔保期內的財務報告等相關資料，持續(xù)關注被擔保人的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量以及擔保合同的履行情況，積極配合擔保經辦部門防范擔保業(yè)務風險。
　　第二，及時報告被擔保人異常情況和重要信息。企業(yè)有關部門和人員在實施日常監(jiān)控過程中一旦發(fā)現(xiàn)被擔保人存在經營困難、債務沉重，或者違反擔保合同的其他情況，應當按照《企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》的要求，在第一時間向企業(yè)有關管理人員作出報告，以便于及時采取有針對性的應對措施。