太湖公司的會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)收賬款117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
貸：庫(kù)存商品 80
(4)12月1日，太湖公司與丁公司簽訂銷(xiāo)售合同，向丁公司銷(xiāo)售一批D商品。合同規(guī)定，D商品的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元(包括安裝費(fèi)用);太湖公司負(fù)責(zé)D商品的安裝工作，且安裝工作是銷(xiāo)售合同的重要組成部分。
12月5日，太湖公司發(fā)出D商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的D商品銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元，增值稅額為85萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批D商品的實(shí)際成本為350萬(wàn)元。12月31日，太湖公司的安裝工作尚未結(jié)束。
太湖公司的會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款585
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)85
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350
貸：庫(kù)存商品 350
(5)12月1日，太湖公司與戊公司簽訂銷(xiāo)售合同，向戊公司銷(xiāo)售一批E商品。合同規(guī)定：E商品的銷(xiāo)售價(jià)格為700萬(wàn)元，太湖公司于2006年4月30日以740萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回該批E商品。
12月1日，太湖公司根據(jù)銷(xiāo)售合同發(fā)出E商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的E商品銷(xiāo)售價(jià)格為700萬(wàn)元，增值稅額為119萬(wàn)元;款項(xiàng)已收到并存入銀行;該批E商品的實(shí)際成本為600萬(wàn)元。
太湖公司的會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款819
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)119
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600
貸：庫(kù)存商品600
要求：
(1)逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明其序號(hào))。
(2)對(duì)于其會(huì)計(jì)處理判斷為不正確的，編制相應(yīng)的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(涉及“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”、“盈余公積——法定盈余公積”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)每筆編制)。
(3)計(jì)算填列利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整金額。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng);答案中的金額單位用萬(wàn)元表示) (2006年)
【答案】
(1)逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明其序號(hào))。
①的會(huì)計(jì)處理不正確。
②的會(huì)計(jì)處理不正確。
③的會(huì)計(jì)處理正確。
④的會(huì)計(jì)處理不正確。
⑤的會(huì)計(jì)處理不正確。
