二、風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(一)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因(掌握)

　　1、銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、影響金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

　　2、商行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)

　　3、商行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因

　　(二)商行的主要風(fēng)險(xiǎn)(掌握)

　　1、按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

　　2、按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、巴塞爾協(xié)議分：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1、風(fēng)險(xiǎn)管理含義(不作要求)

　　2、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法(掌握)

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定

　　資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)

　　根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級(jí)分類管理(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失)

　　B、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　(3)不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)

　　2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括次級(jí)、可疑和損失類

　　[2005單選] 根據(jù)國(guó)際通行的貸款五級(jí)分類，屬于不良貸款的是(C)。

　　A.次級(jí)、關(guān)注、損失貸款

　　B.關(guān)注、損失貸款

　　C.次級(jí)、可疑、損失貸款

　　D.關(guān)注、可疑貸款

　　(五)《新巴塞爾協(xié)議》與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1、《新巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生與主要內(nèi)容

　　(1)《新巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生

　　1998年開(kāi)始醞釀，2004年正式出臺(tái)

　　我國(guó)銀監(jiān)會(huì)計(jì)劃我國(guó)大型商行在2010年左右實(shí)施《新巴塞爾協(xié)議》

　　(2)《新巴塞爾協(xié)議》主要內(nèi)容(掌握)

　　最低資本要求(不低于8%);加大對(duì)銀行監(jiān)管的力度;對(duì)銀行實(shí)施更嚴(yán)格的市場(chǎng)約束

　　2、 《新巴塞爾協(xié)議》與銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　加強(qiáng)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

　　3、 《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)我國(guó)的啟示(掌握)

　　銀監(jiān)會(huì)要求2007年1月1日國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)

　　新巴塞爾協(xié)議在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，銀監(jiān)會(huì)積極鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)大型銀行加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

　　三、財(cái)務(wù)管理

　　(一)財(cái)務(wù)管理概述(掌握概念)

　　財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理。

　　1、財(cái)務(wù)管理的核心——基于價(jià)值的管理(掌握價(jià)值管理的內(nèi)容)

　　價(jià)值管理的價(jià)值指股東價(jià)值

　　2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)(了解)

　　銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)銀行價(jià)值最大化

　　3、財(cái)務(wù)管理的功能(掌握標(biāo)題)

　　商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次

　　(1)會(huì)計(jì)職能：監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息

　　(2)財(cái)務(wù)：計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配

　　(3)公司財(cái)務(wù)：通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化

　　4、財(cái)務(wù)管理的原則(掌握)

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1、資本金管理

　　(1)資本金(大綱不作要求)

　　是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　(2)資本金構(gòu)成(掌握)

　　A、核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%

　　B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的8%，不高于核心資本的100%。

　　C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤(rùn);

　　附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等

　　(3)資本管理的內(nèi)容(掌握)

　　資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。——記住考過(guò)

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

　　[2006多選] 我國(guó)商業(yè)銀行資本金來(lái)自( CDE )。

　　A.中長(zhǎng)期存款

　　B.企業(yè)債券

　　C.自身的積累

　　D.未分配盈余

　　E.股本金

　　[2005、2007單選]商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是(C)

　　A.財(cái)產(chǎn)管理

　　B.資本金管理

　　C.成本管理

　　D.利潤(rùn)管理

　　2、成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本

　　(1)成本的構(gòu)成(掌握)：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則(掌握)：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

　　3、利潤(rùn)管理

　　商行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果。

　　(1)利潤(rùn)總額的構(gòu)成(掌握)

　　A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　(2)利潤(rùn)分配(掌握利潤(rùn)分配順序)

　　第一，依法納稅

　　第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出

　　第三，彌補(bǔ)以前年度虧損

　　第四，提取法定盈余公積10%，不超過(guò)注冊(cè)資本的25%

　　第五，提取公益金。

　　第六，向投資者分配利潤(rùn)

　　(3)提高利潤(rùn)的途徑(掌握標(biāo)題)

　　A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模

　　B、降低成本

　　C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理

　　D、靈活調(diào)度資金

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失