一、招股說明書封面
招股說明書的封面應載明下列事項:
1發(fā)行人的名稱及公司住所;
2"招股說明書"字樣,送交證監(jiān)會審核的稿件,必須標有"送審稿"顯著字樣;
3說明發(fā)行股票的類型,例如普通股、優(yōu)先股或者境內(nèi)上市外資股等；如果同時發(fā)行認股證,還須列明認股證與股票的比例;
4重要提示,必須按照本準則附件一規(guī)定的文字列示;
5發(fā)行量、每股面值、每股發(fā)行價、發(fā)行費用、募集資金,采用上網(wǎng)競價方式發(fā)行股票的,應標明發(fā)行底價;
6發(fā)行方式及發(fā)行期;
7擬上市證券交易場所;
8主承銷商;
9推薦人;
10簽署日期。
招股說明書必須用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張(等于4紙規(guī)格),封面必須為淺色,除可以印有發(fā)行人的標志之外,不應當有其他圖案。具體格式見附件一。
二、招股說明書目錄
目錄在招股說明書的封二上排印,包括每一節(jié)的標題及相應的頁數(shù)。
三、招股說明書正文
(一)主要資料
本節(jié)是以2-3頁的較少篇幅,把招股說明書中關(guān)鍵內(nèi)容摘要刊印在招股說明書之首,以使投資人盡快了解該說明書提供的主要信息。但是"主要資料"不得誤導投資人,同時應當采用下述文字提醒投資人閱讀全文,以正確了解招股說明書的完整內(nèi)容:"以下資料節(jié)錄自本招股說明書。欲購買本次發(fā)行股票的投資者,在做出投資決策前,應該認真閱讀招股說明書全文。"
本節(jié)包括以下內(nèi)容:
1發(fā)行人簡介:設(shè)立情況、主營業(yè)務、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績、股權(quán)結(jié)構(gòu)(以圖表示意)、職工人數(shù)等。
2本次發(fā)行:
(1)本次發(fā)行的一般情況:
股票種類、每股發(fā)行價、每股面值,本次公開發(fā)行數(shù)量(股)，其中:普通股、優(yōu)先股等,發(fā)行總市值,盈利預測(注明所得稅率)，每股盈利(分別按加權(quán)平均法與全面推薄法計算,加權(quán)平均法應注明預計股金到位時間)。
預計市盈率,發(fā)行前每股凈資產(chǎn),發(fā)行后每股凈資產(chǎn)(扣除發(fā)行費用);
(2)本次發(fā)行前已發(fā)行的股票及本次發(fā)行后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化;
(3)募股資金的運用:簡單說明募股資金的用途;
(4)股利分配:分配間隔時間,預期首次分配是何時間、新股東是否享有公司本次股票發(fā)行完成前的滾存利潤等;
(5)風險因素:涉及到哪幾方面的風險;
(6)發(fā)行地區(qū)、發(fā)行對象、承銷期的起止日期;
(7)擬上市證券交易場所。
3主要會計數(shù)據(jù)(采用列表式):
(1)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù):營運資金、總資產(chǎn)、長期負債、股東權(quán)益;
(2)利潤表數(shù)據(jù):銷售收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。
上述數(shù)據(jù)應摘自本招股說明書"財務會計資料"一節(jié)中所列會計報表。
發(fā)行人在招股說明書"財務會計資料"一節(jié)中應提供其不少于最近三年的利潤表、不少于最近兩年末的資產(chǎn)負債表以及不少于最近一年的財務狀況變動表或現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)。最近一期會計數(shù)據(jù)的有效期為六個月。因此在必要時,發(fā)行人還應提供自最后一個會計年度終止后,到編制招股說明書之前最近可行的月份終了的會計數(shù)據(jù)。會計期間的排列應當自左至右,最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù),每個期間均應予以注明。上述會計數(shù)據(jù)應選自經(jīng)有資格從事證券相關(guān)業(yè)務的會計師事務所審計過的財務報表。
4預計時間表
根據(jù)不同的發(fā)行方式,披露發(fā)行上市過程中各個相應的重要日期。
例如,在上網(wǎng)定價方式下應披露的重要日期如下:
(1)申購期;
(2)搖號日期;
(3)搖號結(jié)果公布日期;
(4)劃款期;
(5)預計掛牌交易日期,等等。
(二)釋義
對招股說明書中具有特定含意的詞匯做出明確的定義、解釋和說明。