證券公司內部挖制是證券公司為實現經營目標，根據經營環(huán)境變化，對證券公司經營與管理過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。中國證監(jiān)會于2003年l2月l5日修訂發(fā)布《證券公司內部控制指引》。
(一)內部控制的目標
有效的內部控制應為證券公司實現下述目標提供合理保證：
1．保證經營的合法合規(guī)及證券公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
2．防范經營風險和道德風險；
3．保障客戶及證券公司資產的安全、完整：
4．保證證券公司業(yè)務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時：
5．提高證券公司經營效率和效果。
要點十九
(二)完善內部控制機制的原則
證券公司內部控制應當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效。
1．健全性。
2．合理性。
3．制衡性。
4．獨立性。
(三)內部控制的主要內容
1．經紀業(yè)務內部控制。
2．自營業(yè)務內部控制。
3．投資銀行業(yè)務內部控制。
4．資產管理業(yè)務內部控制。
5．研究、咨詢業(yè)務內部控制。
6．業(yè)務創(chuàng)新的內部控制。
7．分支機構內部控制。
8．財務管理內部控制。
9．會計系統內部控制。
10．信息系統內部控制。
11．人力資源管理內部控制。
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