證券從業資格考試《證券市場基本法律法規》第二章第一節 公司治理、內部控制與合規管理為新增內容。考試大綱要求熟悉證券公司內部控制的基本要求。

考點解析：證券公司內部控制的基本要求

證券公司內部控制五原則：健全、合理、制衡(權責分離)、獨立。

《證券公司內部控制指引》對證券公司建立規范、有效的內部控制制度、機制提出了要求：

1.證券公司應當樹立合法合規經營的理念和風險控制優先的意識，健全證券公司行為準則和員工道德規范，營造合規經營的制度文化環境。

2.證券公司應采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結算資金、客戶委托管理的資產及客戶托管的證券等行為，確保客戶資產的安全完整。

3.證券公司應根據經營環境的變化，建立動態的凈資本監控機制，確保凈資本符合有關監管指標的要求。

4.證券公司應建立健全證券公司治理結構。

5.證券公司應與其股東、實際控制人、關聯方之間保持資產、財務、人事、業務、機構等方面的獨立性，確保證券公司獨立運作。

6.證券公司應建立清晰合理的組織結構，依據所處環境和自身經營特點設立嚴密有效的三道業務監控防線：即建立重要崗位雙人、雙職、雙責為基礎的防線，建立相關部門、相關崗位之間相互制衡、監督的防線，建立獨立的監督檢查部門對各項業務、各部門、各分支機構、各崗位全面實施監控、檢查和反饋的防線。

7.證券公司應加強法人統一管理，建立具體、明確、合理的授權、檢查和逐級問責制度，明確界定部門、分支機構的目標、職責和權限，確保其在授權范圍內行使經營管理職能。證券公司業務授權應當采取書面形式。

8.證券公司應當根據不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有明確的崗位職責說明和清晰的報告關系。

9.證券公司主要業務部門之間應當建立健全隔離墻制度，確保經紀、自營、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業務相對獨立;電腦部門、財務部門、監督檢查部門與業務部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。

10.證券公司應不斷完善業務、財務、人力資源等綜合信息管理系統，根據自身實際加強業務運作的后臺管理，完善集中清算、集中核算、客戶資料集中管理等制度;提高實時預警、監控、防范風險的能力。

11.證券公司應建立業務風險識別、評估和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內的多種手段，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、技術風險、政策法規風險和道德風險等進行持續監控，明確風險管理流程和風險化解方法。

12.證券公司應建立健全包括授權管理、崗位職責、監督檢查、考核獎懲等在內的各項內部管理制度;對經紀、自營、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創新業務等制訂統一的業務流程和操作規范，針對業務的主要風險點和風險性質，制定明確的控制措施。

13.證券公司應大力加強自有資金和客戶資金的風險控制，建立自有資金運用的決策、審核、批準、監控相分離的管理體系，加強資金額度控制和資金使用的日常監控，對資金異常變動和大額資金存取等行為重點監控。

14.證券公司應建立暢通、有效的信息交流渠道和重大事項報告制度，以及內部員工和客戶的信息反饋機制，確保信息準確傳遞，確保董事會、監事會、經理人員及監督檢查部門及時了解證券公司的經營和風險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內控缺陷得到妥善處理。

15.證券公司應真實、全面、及時地記載各項業務，充分發揮會計的核算監督職能，確保信息資料的真實與完整;

16.證券公司應按照專人管理、相互牽制、適當審批、嚴格登記的原則，加強對合同、票據、印章、等的管理。重要合同和票據應有連號控制、作廢控制、空白憑證控制以及領用登記控制等專門措施。證券公司公章、合同專用章、業務專用章、財務專用章、電子印簽等的保管、審批、使用等應適當分離、相互牽制。

17.證券公司應當加強對各類檔案包括各種會議記錄與決議、經營協議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規、制度等檔案的妥善保管和分類管理。

18.證券公司應建立危機處理機制和程序，制訂切實有效的應急應變措施和預案。