大綱要求：了解國際開發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券的發(fā)行與承銷。
國際開發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣債券的主要根據(jù)是2005年3月中國人民銀行制定并發(fā)布的《國際開發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券發(fā)行管理暫行辦法》所制定的。
國際開發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券（簡稱：人民幣債券）是指國際開發(fā)機(jī)構(gòu)依法在中國境內(nèi)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的、以人民幣為計價的債券。
2005年10月9日國際金融公司和亞洲開發(fā)銀行在全國銀行間債券市場分別發(fā)行了人民幣債券11.3億元和10億元，這是中國債券市場首次引入外資機(jī)構(gòu)發(fā)行主體，熊貓債券由此產(chǎn)生。
知識點(diǎn)一、審批體制（了解）
國家發(fā)改委會同財政部，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、外資外債情況、宏觀經(jīng)濟(jì)和國際收支狀況對人民幣債券的發(fā)行規(guī)模及籌資資金用途進(jìn)行審核。
知識點(diǎn)二、發(fā)債機(jī)構(gòu)需要具備的條件
發(fā)債機(jī)構(gòu)是國際開發(fā)機(jī)構(gòu)。有三個基本條件：
1.財務(wù)穩(wěn)健、資信良好，人民幣債券信用級別為AA級之上。
2.已為中國境內(nèi)項(xiàng)目或企業(yè)提供的貸款和股本資金要在10億美元以上。
3.所募集資金用于向于中國境內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目提供中長期固定資產(chǎn)貸款或提供股本資金。
知識點(diǎn)三、申請發(fā)行人民幣債券應(yīng)提交的材料P377
知識點(diǎn)四、會計標(biāo)準(zhǔn)與法律要求
1.財務(wù)資料須按照中國企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告。
2.按照《中國人民共和國律師法》執(zhí)業(yè)的律師進(jìn)行法律認(rèn)證，并出具法律意見書。
知識點(diǎn)五、債券的承銷
國際開發(fā)機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)公開發(fā)行人民幣債券應(yīng)組成承銷團(tuán)，承銷商應(yīng)為在中國境內(nèi)設(shè)立的具備債券承銷資格的金融機(jī)構(gòu)。
知識點(diǎn)六、利率的確定
人民幣債券的發(fā)行利率由發(fā)行人參照同期國債收益率水平確定，并由中國人民銀行核定。
知識點(diǎn)七、其他相關(guān)事宜（了解）
1.發(fā)行人發(fā)行人民幣債券所籌集的資金，應(yīng)用于中國境內(nèi)項(xiàng)目，不得換成外匯轉(zhuǎn)移至境外。
2.發(fā)行人應(yīng)在人民幣債券發(fā)行日前1個月內(nèi)，為發(fā)債募集的資金開立非居民人民幣專用賬戶。
3.發(fā)行人因貸款無法及時收回或其他原因?qū)е缕錈o法按期償還人民幣債券本息時，可從中國境外調(diào)入外匯資金，并按有關(guān)規(guī)定開立外匯專用賬戶，外匯資金結(jié)匯須經(jīng)國家外匯管理局核準(zhǔn)。
4.國際開發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣債券工作文本語言應(yīng)為中文。
5.國家開發(fā)機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)發(fā)行人民幣債券，發(fā)生違約或其他糾紛時，適用中國法律。
【例題·多選題】（ ）根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、外資外債情況、宏觀經(jīng)濟(jì)和國際收支狀況對人民幣債券的發(fā)行規(guī)模及籌資資金用途進(jìn)行審核
A.中國人民銀行
B.國家發(fā)展和改革委員會
C.財政部
D.國資委
『正確答案』BC
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