9.2 市場約束

　　9.2.1 市場約束機制

　　1.市場約束機制：在有效信息披露的前提下，依靠包括存款人、其他債權人、銀行股東等利益相關者的利益驅動，使這些利益相關者根據自身掌握的信息及判斷，在必要時采取影響金融機構經營活動的合理行動

　　2.市場約束參與方及其作用：監管部門、公眾存款人、股東、其他債權人、外部中介機構、其他參與方

　　9.2.2信息披露

　　1.分為會計信息和監管要求兩類。原則：側重披露總量指標，謹慎披露結構指標，暫不披露機密指標

　　2.信息披露要求：日常監督機制、懲罰機制、監管當局責任

　　4.監管要求信息披露與會計信息披露的關系：內容、方式、要求

　　9.2.3外部審計

　　1.外部審計與信息披露的關系：

　　（1）外部審計有利于提高信息披露質量

　　①信息披露內容不全面

　　②風險信息披露不充分

　　③表外業務信息披露不充分

　　④信息披露監控機制仍需完善

　　（2）信息披露對外部審計的影響

　　①是消除信息不對稱及降低代理成本的最有效途徑，是公司治理機制的重要組成部分

　　②能降低審計人員發表不恰當審計意見的可能性

　　③增強外部市場對經營者行為的約束，優化審計環境

　　④將企業及企業經營者的行為充分暴露在會計報表使用者面前，促進經營者形成有效的自我約束

　　⑤使得投資、債券等市場基礎穩固，審計風險得以降低

　　2.外部審計與監督檢查的關系：

　　①側重點不同

　　②方式、內容、目標存在共性

　　③相輔相成

　　④共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據