10.「答案」×
「解析」企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、破產后，債權人（包括關閉、破產企業職工）承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業職工的，免征契稅。
　　「答案」企業被承租經營，但未變更工商登記，仍以被承租企業名義對外從事生產經營活動，被承租企業仍是納稅人。
　　「解析」外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的超過其出資額的部分的轉讓收益，應按10％的稅率繳納預提所得稅。
　　「解析」在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內的工資薪金所得，由境外雇主支付部分應繳納個人所得稅。
　　14.「答案」√

【解析】。除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。
【解析】稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴，只有應訴權，即稅務機關只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務機關不能反訴。
1．【答案】
(1)銷項稅額=42×17％=7．14(萬元)
(2)進項稅額=3·91+(42+2．11×13％一1．36=3．91+5．733-1．36：8．283(萬元)
(3)應納增值稅=7．14-8．283=一1．143(萬元)
(4)期末留抵稅額：1．143+0．5=1．643(萬元)
關稅完稅價格=成交價格+容器費一購貨傭金+運保費=1410+50-15+35=1480(萬元)
關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=1480×20％：296(萬元)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1一消費稅稅率)：(1480+296)÷（1一10％)=1973．33(萬元)
消費稅=組成計稅價格×稅率=1973．33×10％：197．33(萬元)
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅=1480+296+197．33=1973．33(萬元)
增值稅=組成計稅價格×稅率=1973．33×17％=335．47(萬元)
3.【答案】
（1）折扣銷售20萬元，不得從銷售額中減除。
(2)白酒的廣告費用10萬元，不得在稅前列支。
(3)稅收滯納金4萬元，不得在稅前列支。
(4)計稅工資=125×0．08×6+125×0．16×6=180(萬元)
(5)調整后應納稅所得額=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+
18=800(萬元)
公益、救濟性捐贈限額=800×3％=24(萬元)
應納所得稅=(800-10)×33％×(1-10％)=234．63(萬元)
4．【答案】
(1)工資收入應納的個人所得稅款=[(2500-1600)×10％一25]×12=780(元)
(2)租金收入應納的個人所得稅款=[2000-2000×5％-2000×5％×(7％+3％)-
800]×20％=218(元)
218×12=2616(元)
(3)稿酬所得應納的個人所得稅款=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344
(元)
(4)省政府頒發的科技發明獎20000元免稅
(5)一次性年終獎金應納的個人所得稅款=8000×10％-25=775(元)
王某2006年度應納個人所得稅款5515元(780+2616+1344+775)
五、綜合題
I．【答案】
(1)本期外購煙葉支付的煙葉稅
煙葉收購金額=100000×(1+10％)=110000(元)
煙葉稅應納稅額=110000×20％=22000(元)
(2)本期可以抵扣的增值稅進項稅額
本期可以抵扣的增值稅進項稅額=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)
×13％+(600+200)×7％-30000×17％=17000+68000+17000+3400+850+17160
+56-5100=57166(元)
(3)本期增值稅銷項稅額
本期增值稅銷項稅額=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]：90440(元)
(4)本期增值稅應納稅額
本期增值稅應納稅額=90400-57166=33234(元)
(5)丙企業應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅
丙企業應代收代繳的消費稅=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％)
×30％=49431．43(元)
丙企業應代收代繳的城市維護建設稅=49431．43×5％=2471．57(元)
(6)本期準予抵扣的消費稅
本期準予抵扣的消費稅：100000×30％×50％=15000(元)
(7)本期應納消費稅
本期應納消費稅=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％一
15000=1200+67500+6600-15000=60300(元)
（8）本期應納城市維護建設稅、教育費附加
本期應納城市維護建設稅、教育費附加=(33234+60300)×
(7%+3%)=9352.4(元)
2．【答案】
(1)企業實現利潤=950-250-70-80-50-130+20-30=360(萬元)
(2)允許扣除的廣告費、業務宣傳費
廣告宣傳費=950×8％>25廣告費據實扣除；
業務宣傳費：950×5‰=4．75(萬元)
應調增所得額：5-4．75=0．25(萬元)。
(3)允許扣除的業務招待費=950×5‰=4．75(萬元)
應調增所得額=6-4．75=1．25(萬元)
(4)新技術研發費附加扣除
6×50％=3(萬元)
(5)當年實際應納企業所得稅＝(360+o．25+1．25-3)×15％＝358．5×15％＝53．775

３．【答案】應納所得稅額＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(萬元)
原外商投資企業按規定做出稅務處理的，新組成的股份制企業可以對原外商企業
的資產，按重估確認的價值作為投資入賬，并據以計算資產的折舊或攤銷；原外商投資
企業未按規定進行稅務處理的，對新組成的股份制企業中原外商投資企業的資產重估價
值變動部分，應按規定的方法進行調整。