233注冊會計師考試學霸君整理2019年注冊會計師考試《稅法》沖刺題特訓，幫助大家考前快速提分，查漏補缺。
掃碼領取免費注冊會計師試題庫
2019年注冊會計師試題《稅法》沖刺題特訓八
【單選題】
長春市二道區一般納稅人 B，2018 年 6 月 25 日銷售其 2018 年4 月 30 日前取得的二道區的寫字樓一層，開具增值稅專用發票 1 張，注明金額 500000 元。該樓層購置原價 433 450 元，適用一般計稅方法計算繳納增值稅，假設本月無其他業務。該納稅人 B 在長春市二道區主管國稅機關申報補稅（ ）。
A.444 50 元
B.5 550 元
C.4 5721 元
D.55 000 元
在長春市二道區主管地稅機關預繳稅款:（550 000-433450）÷（1+5%）×5%=5 550（元）
在長春市二道區主管稅務機關申報納稅
（1）按適用稅率計稅銷售額：500 000 元
（2）銷項稅額：500 000×10%=50 000（元）
（3）應納稅額：50 000 元
（4）本期應補（退）稅額:50 000-5 550=44 450（元）。
【單選題】
某農機生產企業為增值稅一般納稅人。2018 年 6 月，該企業向各地農機銷售公司銷售農機整機，開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額 500 萬元；向各地農機修配站銷售農機零配件，取得含稅收入 90 萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額 59.5 萬元，購進材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業一般納稅人開具的增值稅專用發票上注明運費金額 3 萬元。取得的發票均已在當月通過主管稅務機關認證并申報抵扣。該企業當月應納增值稅（ ）萬元。（農機整機適用10% 的稅率，農機零配件適用 16%的稅率）
A.15.64
B.2.61
C.18.37
D.38.37
當期銷項稅額=500×10%+90÷（1+16%）×16%=62.41（萬元）
當期可抵扣的進項稅額=59.5+3×10%=59.8（萬元）
當期應納增值稅=62.41-59.8=2.61（萬元）。
【多選題】
甲公司于 2017 年 5 月 1 日購買了一棟辦公樓 1 000 萬元，增值稅專用發票上注明進項稅額 110 萬元。2018 年 4 月納稅人將辦公樓改造為員工食堂，假設此時該不動產凈值為 900 萬。以下說法正確的有（ ）。
A.不得抵扣的進項稅額為 99 萬元
B.2018 年 4 月轉出已經抵扣的進項稅額 66 萬元
C.2018 年 4 月轉出待抵扣的進項稅額 66 萬元
D.2018 年 5 月可以抵扣進項稅額 11 萬元
【多選題】
機構所在地在 B 市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2018 年 月在 A 市取得建筑收入 40 萬元（含增值稅，下同），支付分包款 10 萬元；當月在 A市以 90 萬元轉讓一套辦公用房，該辦公用房是 2017 年 7 月購進，購入時支付 80 萬元。下列說法正確的有（ ）。
A.甲企業應在 A 市向稅務局預繳建筑業增值稅和轉讓不動產的增值稅
B.甲企業應在 A 市向稅務局預繳建筑業增值稅 0.55 萬元
C.甲企業應在 A 市向稅務局預繳轉讓不動產增值稅 0.48 萬元
D.甲企業應在 B 市向稅務局申報增值稅銷項稅 11.82 萬元
選項 A 不正確，甲企業應在 A 市向稅務局預繳轉讓不動產的增值稅，應在 A 市向稅務局預繳建筑業增值稅
選項 B 正確，甲企業應在 A 市向稅務局預繳建筑業增值稅=（40-10）÷（1+10%）×2%=0.55（萬元）
選項 C 正確，甲企業應在 A 市向稅務局預繳轉讓不動產增值稅=（90-80）÷（1+5%）×5%=0.48（萬元）
選項 D 正確，甲企業應在 B 市向稅務局申報增值稅銷項稅=40÷（1+10%）×10%+90÷（1+10%）× 10%=3.64+8.18=11.82（萬元）。
【多選題】
下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（）。
A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天
B.納稅人進口貨物，為報關進口的當天
C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.納稅人委托商場代銷貨物，為商場售出貨物的當天
更多2019年注冊會計師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節試題]、[易錯題]海量免費試題在線測試，各科真題試卷實戰演練。
掃描下方二維碼領注冊會計師考前沖刺資料！
熱點關注
注會刷題太費腦？聽完老師講講考點和答題技巧，你會豁然開朗！嚴謹細致的孫文靜老師、魅力超凡的MR.H+葛廣宇老師，帶你讀薄教材，舉一反三，做題才能更有效率！【點擊馬上聽課>>】
