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基金從業備考學習筆記《科目一》第25章第2節 內部控制機制

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1、基金管理人內控機制的含義

(1)含義：指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系，即一個企業組織為了實現計劃目標，防范和減少風險的發生，由全體員工共同參與，對內部組織機構業務流程進行全過程的介入和監控，采取權力分配、相互制衡手段，制定出系統的、制度保證的運行過程。

(2)內部控制機制的四個層次：

①員工自律;

②各部門主管(包括監察稽核)的檢查監督;

③公司管理層對人員和業務的監督控制;

④董事會或其領導下的專門委員會的監督、控制和指導。

(3)內部控制機制建設：

①設置內部機構：不能重眼前利潤，不重專職內控機構建立;

②建立內控制度：不能重內部管理制度建立，不重內部核心部門防火墻制度建立;

③執行內控制度：不能重非經常性發生事項控制，不重經常性發生事項控制;

④監督內控：不能重程序監督、不重對內部人監督。

2、基金管理人內部控制的基本要素

(1)控制環境(基礎)：包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

(2)風險評估：對公司內外部風險進行識別、 評估和分析，及時防范和化解風險。

(3)控制活動

①股東會、董事會、監事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權。

②公司各業務部門、分支機構和公司員工應當在規定授權范圍內行使相應的職責。

③公司重大業務的授權應當采取書面形式。

(4)信息溝通

(5)內部監控