真題高頻考點：內部控制的原則
原則 | 含義 |
健全性原則 | 內部控制應包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋決策額、執行、監督、反饋等各個環節。 |
有效性原則 | ①內部控制政策與措施符合法律法規要求 ②內部控制在基金管理運行過程中得到持續貫徹執行并發揮作用 |
獨立性原則 | ①基金管理人各機構、部門和崗位職責保持相對獨立【機構獨立】 ②基金資產、自有資產、其他資產運作相分離【財產獨立】 |
相互制約原則 | 基金管理人內部部門和崗位的設置應權責分明、相互制衡 |
成本效益原則 | 基金管理人以科學化的經營管理方式降低運作成本，提高經濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果。 |
經典真題練習
關于基金管理人內部控制的五原則，下列說法錯誤的是（）。
A、基金管理人各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立
B、基金管理人內部控制必須覆蓋所有人員
C、未達到良好的效果，基金管理人內部控制不應考慮成本因素
D、基金管理人內部控制必須講求效率和效果
參考答案：C
參考解析：
內部控制的成本效益原則指基金管理人運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果。
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