財政收入的規模與結構
一、 影響財政收入規模的主要因素
財政收入規模，是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數量界限。一般認為，財政收入占國民生產總額（或GDP）的比率是衡量財政收入規模的指標。
對政府財政收入有一個最高數量限制，也有一個最低數量限制，所謂的適量的財政收入是介于這個上限和下限之間的財政收入量。
適度的財政收入規模是保證社會經濟健康運行、資源有效配置、GDP分配使用結構合理、財政職能有效發揮，從而促進國民經濟和社會事業的穩定、協調發展的必要條件。
具體來說，合理確定財政收入占GDP比重的重要意義在于：
（1） 財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
（2） 財政收入占GDP的比重影響了經濟結構的優化。
（3） 財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需求的實現。
財政收入規模不是或不僅僅是以政府的主觀意愿為轉移，要受到各種政治、經濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規模的主要因素：
（1） 經濟發展水平對財政收入規模的影響（基礎性的制約）。其中，重點分析生產技術水平對財政收入規模的影響。
（2） 收入分配政策和分配制度。改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現逐年下滑的趨勢，直接導因是經濟轉軌過程中GDP分配格局的急劇變化。
（3） 價格。在現實生活中，價格分配對財政收入的影響可能出現各種不同的情況。
物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；二是當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長；三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
【例題1】影響財政收入規模的因素主要包括（    ）。
A.國家性質
B.經濟發展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.價格變動情況
E.社會政治制度
【答案】BCD
【例題2】：價格變動對財政收入的影響，首先表現在（    ）。
A.消費品價格的升降
B.價格總水平的升降
C.農副產品價格的升降
D.工業品價格的升降
【答案】B
二、 熟悉財政收入結構的基本內容
（1） 財政收入項目的構成。是指按財政收入形式分析財政收入結構及其變化趨勢。這種結構的發展變化，是我國財政收入制度變化的反映。
（2） 財政收入所有制的構成。是指來自不同經濟成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。自從改革開放以來，集體經濟及其他非國有經濟的發展速度遠遠超過了國有經濟，在GDP及工業總產值中所占的比重迅速提高，但他們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經濟成分的增長速度不相稱。
（3） 財政收入的部門構成。目的在于說明各個生產流通部門在提供財政收入中的貢獻及其貢獻程度。農業是財政收入的基礎。工業是創造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。除了工農業部門外，其他部門對財政收入增長的貢獻率在快速增長。
【例題3】最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（   ）。
A.1979年稅制改革             B.1983年第一步利改稅
C.1984年第二步利改稅         D.1994年稅制改革
【答案】D
【例題4】財政收入的主要來源是（    ）。
A.工業         B.農業           C.建筑業             D.服務業
【答案】A
第三節 組織財政收入的原則
為了正確體現國家的分配政策，處理好分配關系，應該遵守一定的組織財政收入的原則。
組織財政收入的原則，是指組織財政收入所依據的基本法則。主要應當包括以下原則：
（1） 從發展經濟入手，增加財政收入的原則。這是組織財政收入的首要原則。指的是在組織財政收入時必須從發展經濟的角度出發，擴大財政收入的來源。
（2） 利益兼顧的原則。兼顧國家、集體和個人三者之間的利益；兼顧中央與地方政府之間的利益。
（3） 合理負擔的原則。主要體現在組織稅收收入的原則中，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收。
（4） 公平與效率兼顧的原則。政府在組織財政收入時不僅要講求公平，而且還必須講求效率。效率包括兩層含義。公平和效率是一對矛盾，在處理這個矛盾是，要兼顧公平的需要和效率的提高，既要考慮經濟的穩定發展，又要考慮社會成員之間的貧富差距不能過分拉大，不能片面追求效率或者片面追求公平。按我國現在的反展階段和具體情況看，政府在組織財政收入時應堅持的原則是：效率優先，兼顧公平。
【例題5】：組織財政收入要講求效率，即講求（   ）。
A.征稅過程本身的效率              B.征稅對經濟運行效率的影響
C.稅收收入越打越好               D.用收入手段直接減少企業的投資規模
E.宏觀調控質量
【答案】AB
【解析】政府在組織財政收入的時候所講求的效率包括兩層含義，一是征稅過程本身的效率，即較少的征收費用，便利的征收辦法等；二是征稅對經濟運行效率的影響，其宗旨是征稅必須有利于促進經濟效率的提高，也就是有效地發揮稅收地經濟調節功能問題。
【例題6】具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收是指（    ）。
A.橫向公平                         B.縱向公平
C.合理負擔                         D.普遍納稅
【答案】B