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項目計算期 （第t年） |
建設期 |
經營期 |
合 計 | |||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1.0 現金流入量： |
||||||||
|
1.1 營業收入 |
0 |
0 |
C |
500 |
500 |
500 |
500 |
|
|
1.2 回收固定資產余值 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
G |
|
|
1.3 回收流動資金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
200 |
|
|
1.4 現金流入量合計 |
0 |
0 |
D |
500 |
500 |
500 |
F |
|
|
2.0 現金流出量： |
||||||||
|
2.1 固定資產投資 |
A |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.2 流動資金投資 |
0 |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.3 經營成本 |
0 |
0 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
|
2.4 所得稅 |
0 |
0 |
50 |
E |
50 |
50 |
50 |
|
|
2.5 現金流出合計 |
B |
200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
|
|
3.0 凈現金流量 |
-800 |
-200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
530 |
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【要求】計算填列表中用字母表示的數字，并填制完成下列現金流量表。
【答案】
A=B=800；C=D=250+250=500；
E=250-200=50；F=530+250=780G=780-500-200=80
某固定資產投資項目現金流量表（單位：萬元）
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項目計算期 （第t年） |
建設期 |
經營期 |
合 計 | |||||
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0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1.0 現金流入量： |
||||||||
|
1.1 營業收入 |
0 |
0 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
2500 |
|
1.2 回收固定資產余值 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
80 |
80 |
|
1.3 回收流動資金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
200 |
200 |
|
1.4 現金流入量合計 |
0 |
0 |
500 |
500 |
500 |
500 |
780 |
2780 |
|
2.0 現金流出量： |
||||||||
|
2.1 固定資產投資 |
800 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
800 |
|
2.2 流動資金投資 |
0 |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
200 |
|
2.3 經營成本 |
0 |
0 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
1000 |
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2.4 所得稅 |
0 |
0 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
250 |
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2.5 現金流出合計 |
800 |
200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
2250 |
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3.0 凈現金流量 |
-800 |
-200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
530 |
530 |
【例八】與財務會計使用的現金流量表相比，項目投資決策所使用的現金流量表的特點有()。
A、只反映特定投資項目的現金流量B、在時間上包括整個項目計算期
C、表格中不包括任何決策評價指標D、所依據的數據是預計信息
【答案】ABD
