第三節負債資金的籌集

一、向銀行借款

（一）銀行借款的種類

（二）銀行借款的信用條件

1. 信用額度：銀行不會承擔法律責任。

2. 周轉信貸協定：從法律上承諾責任；承諾費的計算。

【例十三】一旦企業與銀行簽定周轉信貸協議，則在協定的有效期內，只要企

業的借款總額不超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候任何用途的借款要求。（）

【答案】×

3. 補償性余額

（1）補償性余額貸款實際利率= 名義利率÷（1-補償性余額比率）×100%

（2）作用：有助于銀行降低貸款的風險；提高了借款企業的實際利率。

【例十四】某企業按年利率5.8%向銀行借款1000萬元,銀行要求保留15%的補償性

余額,則這項借款的實際利率約為()。 （2005年）
A. 5.8%B. 6.4%

C. 6.8%D. 7.3%

【答案】C

【解析】補償性余額貸款實際利率==5.8%/（1-15%）=6.82%≈6.8%

【例十五】補償性余額的約束使借款企業所受的影響有（）。

A. 減少了可用資金B. 提高了籌資成本

C. 減少了應付利息D. 增加了應付利息

【答案】AB

4. 借款抵押：抵押借款的資金成本通常高于非抵押借款。

（三） 借款利息的支付方式

1. 利隨本清法（收款法）：實際利率等于名義利率

2. 貼現法：實際利率高于名義利率

貼現貸款實際利率= 利息÷（貸款金額-利息）×100%