知識點預習六：現金管理模式
（一）收支兩條線的管理模式
“收支兩條線”原本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序而對財政資金采取的一種管理模式。
當前特別是大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。
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目的 |
1.對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率 2.以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益 |
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構建 |
從三個方面入手： 1.資金的流向方面 要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶），并規定所有收入的現金都必須進入收入戶統一管理，而所有的支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。 2.資金的流量方面 在收入環節上，要確保所有的收入都進入收入戶，不允許有私設的賬外小金庫。 在支出環節上，根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。 3.資金的流程方面 資金流程是指與資金流動有關的程序和規定。主要包括：關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定；收入資金管理與控制；支出資金管理與控制；資金內部結算與信貸管理與控制；收支兩條線的組織保障等。 |
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注意 |
企業在構建收支兩條線模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。 |
（二）集團企業資金集中管理模式
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概念 |
是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一使用。 | |
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模式 |
統收統支模式 |
企業的一切資金收入都集中到集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。 |
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撥付備用金模式 |
集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金，等各分支機構或子企業發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 | |
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結算中心模式 |
結算中心通常是由企業集團內部設立的、辦理內部各成員現金收付和往來結算的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。 | |
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內部銀行模式 |
將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。 | |
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財務公司模式 |
財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員提供包括存貸款、融資租賃等在內的全方位的金融服務。 | |
【提示】財務公司在業務上受中國人民銀行領導、管理、監督與稽核，在行政上則隸屬于各企業集團，是實行自主經營、自負盈虧的獨立企業法人。
【例•多選題】集團企業資金集中管理的模式主要包括（ ）。
A.統收統支模式
B.撥付備用金模式
C.結算中心模式
D.內部銀行模式
【答案】ABCD
【解析】集團企業資金集中管理的模式包括統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式。
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