四、計算分析題
1.某企業按照成本模型確定現金持有量，現在有四種現金持有方案，即方案A、方案B、方案C和方案D，各方案有關成本資料如下表所示：
單位：元

要求：計算該企業的最佳現金持有量。
2.ABC公司預測2012年度賒銷收入為1440000元，信用條件是（1.5/10，1/15，N/30），其變動成本率為60%，企業的資本成本率為12%。預計占賒銷額50%的客戶會利用1.5%的現金折扣，占賒銷額30%的客戶會利用1%的現金折扣，其余的在信用期付款。（一年按360天計算）
要求：
（1）計算2012年度有關應收賬款的下列指標：
①平均收現期；
②平均余額；
③機會成本。
（2）計算2012年度現金折扣成本。
3.F公司是一家小家電制造商，2011年8月份的銷售額為100萬元，9月份銷售額為90萬元。根據公司市場部的銷售預測，預計2011年第四季度10～12月份的月銷售額分別為112萬元、120萬元和110萬元。根據公司財務部一貫執行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款60%，次月收款30%，第三個月收款10%。
公司預計2011年年末有45萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將12月份全部應收賬款進行保理，保理資金回收比率為85%。
要求：
（1）計算2011年11月份的現金收入合計。
（2）計算2011年12月份應收賬款保理資金回收額。
（3）判斷2011年12月份應收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。
4.某公司在生產經營過程中需要使用零件A，全年共需耗用3600件，購入單價為10元，從發出訂單到貨物到達需要8天時間，一次訂貨成本72元。外購零件時可能發生延遲交貨，延遲的時間和概率如下：

假設該零件的單位年儲存變動成本為4元，單位缺貨成本為3元，一年按360天計算。建立保險儲備時，最小增量為10件。
要求計算并回答以下問題：
（1）假設不考慮缺貨的影響，確定該公司外購零件的經濟訂貨批量和最低存貨相關總成本。
（2）假設考慮缺貨的影響，確定合理的保險儲備以及此時的再訂貨點。
5.ABC公司擬采購一批輔助生產設備，價值25萬元，供應商規定的付款條件如下：
立即付款，付243750元；
第20天付款，付245000元；
第50天付款，付247500元；
第80天付款，付全額。
（一年按360天計算）
要求：
（1）假設銀行短期貸款利率為10%：
①計算放棄現金折扣的信用成本率；
②計算各個時點付款的凈收益；
③分析確定對該公司最有利的付款日期。
（2）假設目前有一短期投資報酬率為20%，確定對該公司最有利的付款日期。

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