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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》習(xí)題演練:第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

來(lái)源：大家論壇 2012年5月13日

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五、綜合題
1.F企業(yè)是一家專(zhuān)營(yíng)甲產(chǎn)品的企業(yè)，現(xiàn)行信用政策給予客戶(hù)60天信用期限（N/60），貨款平均于第60天收到，其相關(guān)信用成本為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，總成本為3750萬(wàn)元，其中固定成本為750萬(wàn)元。
該企業(yè)準(zhǔn)備對(duì)信用政策作出調(diào)整，新信用政策為（2/10，1/30，N/105），預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為5600萬(wàn)元，將有30%的貨款于第10天收到，30%的貨款于第30天收到，其余40%的貨款于第105天收到（前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%），收賬費(fèi)用為31.6萬(wàn)元。
該企業(yè)甲產(chǎn)品銷(xiāo)售額的相關(guān)范圍為4000萬(wàn)元～7000萬(wàn)元，企業(yè)的資本成本率為10%（為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素），且甲產(chǎn)品的變動(dòng)成本率不受信用政策改變的影響。（一年按360天計(jì)算）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)現(xiàn)行信用政策的下列指標(biāo)：
①變動(dòng)成本總額；
②以銷(xiāo)售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率。
（2）計(jì)算新政策的下列指標(biāo)：
①應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)天數(shù)；
②應(yīng)收賬款平均余額；
③應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本；
④壞賬成本；
⑤現(xiàn)金折扣成本。
（3）計(jì)算改變信用政策后增加的凈損益。
（4）為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說(shuō)明理由。
2.位于煙臺(tái)的飛騰公司是某防盜門(mén)的亞洲地區(qū)分銷(xiāo)商，防盜門(mén)在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至煙臺(tái)。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為16萬(wàn)件。防盜門(mén)購(gòu)進(jìn)單價(jià)為100元（包括運(yùn)費(fèi)，下同）。與訂購(gòu)和儲(chǔ)存這些防盜門(mén)相關(guān)的資料如下：
（1）去年訂單共22份，總處理成本24000元，其中固定成本19380元，預(yù)計(jì)未來(lái)成本性態(tài)不變。
（2）雖然對(duì)于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為212元。
（3）防盜門(mén)從香港運(yùn)抵煙臺(tái)后，接收部門(mén)要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要16小時(shí)，發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)8 元。
（4）公司租借倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存防盜門(mén)，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每件4元。
（5）在儲(chǔ)存過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每件24元。
（6）占用資金利息等其他儲(chǔ)存成本每件16元。
（7）從發(fā)出訂單到貨物運(yùn)到煙臺(tái)需要6個(gè)工作日。
（8）為防止供貨中斷，飛騰公司設(shè)置了1000件的保險(xiǎn)儲(chǔ)備。
（9）飛騰公司每年?duì)I業(yè)50周，每周營(yíng)業(yè)6天。
要求：
（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨模型中“每次訂貨成本”；
（2）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨模型中“單位儲(chǔ)存成本”；
（3）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量；
（4）計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本；
（5）計(jì)算再訂貨點(diǎn)；
（6）計(jì)算每年持有存貨的總成本。