參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】C
【解析】營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。即營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額。
2.
【答案】D
【解析】保守融資戰(zhàn)略對(duì)短期融資相對(duì)較低的依賴導(dǎo)致了較高的流動(dòng)性比率。
3.
【答案】C
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三個(gè)：交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求。
4.
【答案】C
【解析】該企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=4.5×12%=0.54（萬(wàn)元）。
5.
【答案】B
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機(jī)模型。現(xiàn)金最高持有量=3×12000-2×7500=21000（元），所以，應(yīng)投資有價(jià)證券=21700-12000=9700（元）。
6.
7.
【答案】A
【解析】收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類(lèi)型：（1）郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；（2）處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間；（3）結(jié)算浮動(dòng)期：是指通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。
8.
【答案】D
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期指的是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期指的是從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間；存貨周轉(zhuǎn)期指的是將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期指的是產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段。
9.
【答案】B
【解析】收益的增加=（15-10）×10×（1-60%）=20（萬(wàn)元）。
10.
【答案】A
【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。
11.
【答案】B
【解析】品質(zhì)是指?jìng)€(gè)人申請(qǐng)人或企業(yè)申請(qǐng)人管理者的誠(chéng)實(shí)和正直表現(xiàn)，反映了個(gè)人或企業(yè)在過(guò)去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望；能力反映的是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源；資本是指如果企業(yè)或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源；條件是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)申請(qǐng)人的這些條件進(jìn)行評(píng)價(jià)以決定是否給其提供信用。
12.
【答案】D
【解析】平均日銷(xiāo)售額=（95+115）/60=3.5（萬(wàn)元），
，平均逾期天數(shù)=34-18=16（天）。
13.
【答案】D
【解析】ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法，又稱重點(diǎn)管理法。它將企業(yè)的所有欠款客戶按其金額的多少進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法。
14.
【答案】B
【解析】調(diào)查方法包括直接調(diào)查和間接調(diào)查，直接調(diào)查是指調(diào)查人員通過(guò)與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過(guò)當(dāng)面采訪、詢問(wèn)、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。間接調(diào)查是以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過(guò)加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法。
15.
【答案】B
16.
【答案】B
【解析】在存貨的ABC控制法下，A類(lèi)存貨是控制的重點(diǎn)，而A類(lèi)存貨屬于品種數(shù)量較少，但金額較大的存貨。
17.
【答案】C
【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=120×10%×（9/12）=9（萬(wàn)元）
企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=80×0.8%+120×0.8%×（3/12）=0.88（萬(wàn)元）
企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)合計(jì)=9+0.88=9.88(萬(wàn)元)
18.
【答案】B
【解析】8%/（1-8%）=8.70%
19.
【答案】A
【解析】向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=200/（1-20%）=250（萬(wàn)元）
20.
【答案】C
【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=［1.5%/（1-1.5%）］×［360/（50-10）］=13.71%
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