2012年中級會計職稱《財務管理》習題演練:第五章營運資金管理

來源：大家論壇 2012年5月13日

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第五章營運資金管理【章節測試】

一、單項選擇題
1.下列有關營運資金的等式中正確的是（）。
A.營運資金=資產總額-負債總額
B.營運資金=流動資產總額-負債總額
C.營運資金=流動資產總額-流動負債總額
D.營運資金=流動資產總額-自然性流動負債總額
2.下列各項中，不屬于采取流動資產保守融資戰略的特點的是（）。
A.融資成本較高
B.收益性較低
C.風險性較低
D.流動比率較低
3.企業持有現金主要是三種需求，分別為（）。
A.交易性需求、預防性需求、收益性需求
B.投機性需求、彌補性需求、收益性需求
C.交易性需求、預防性需求、投機性需求
D.預防性需求、收益性需求、彌補性需求
4.某企業年均持有現金4.5萬元，同期市場有價證券利息率為12%。則該企業每年持有現金的機會成本為（）萬元。
A.4.5 B.1.08 C.0.54 D.0.27
5.某公司現金部經理決定采用隨機模型進行現金余額管理，確定現金最低持有量7500元，現金余額的最優回歸線為12000元，如果公司現有現金21700元，則應投資有價證券（）元。
A.14200 B.9700 C.700 D.0
6.F公司現金部經理決定采用隨機模型進行現金余額管理，確定L值應為15000元，估計公司現金流量標準差δ為2000元，持有現金的年機會成本為14.4%，b為208元，一年按360天計算。則該公司最優回歸線R應為（）元。
A.26598 B.37610 C.49794 D.57251
7.收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔，其中從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔為（）。
A.郵寄浮動期
B.處理浮動期
C.結算浮動期
D.存入浮動期
8.在營運資金管理中，應收賬款周轉期指的是（）。
A.介于公司支付現金與收到現金之間的時間段
B.從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間
C.將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間
D.產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時間段
9.乙公司主營A產品，該產品的單價為10元，變動成本率為60%。原有信用期為20天，全年銷售10萬件，現將信用期延長至45天，全年的銷售量增至15萬件，固定成本為20萬元，則改變信用期后，乙公司的收益增加（）萬元。
A.10 B.20 C.30 D.50
10.企業決定是否為某客戶提供賒銷的依據是（）。
A.信用標準 B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策
11.在“5C”信用評價系統中，反映企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源的因素是（）。
A.品質 B.能力 C.資本 D.條件
12.F公司2011年2月底的應收賬款為119萬元，信用條件為N/18，一月和二月的賒銷收入分別為95萬元和115萬元，一個月按30天計算，則該公司應收賬款的平均逾期天數為（）天。
A.18 B.15 C.34 D.16
13.應收賬款的監控管理方法中，屬于“抓重點、照顧一般”的管理方法是（）。
A.應收賬款周轉天數
B.賬齡分析表
C.應收賬款賬戶余額的模式
D.ABC分析法
14.信用調查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關資料的工作。以被調查單位以及其他單位保存有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調查單位信用資料的調查方法是（）。
A.函詢調查法
B.間接調查法
C.直接調查法
D.歷史數據調查法
15.F企業全年需用某材料2400千克，每次訂貨成本為200元，每千克材料年儲存成本6元，假設一年按360天計算，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為（）天。
A.120 B.60 C.30 D.40
16.采用ABC控制法對存貨進行控制時，應當重點控制的是（）。
A.數量較多且金額較大的存貨
B.數量較少且占用資金較多的存貨
C.數量較少且品種較多的存貨
D.庫存時間較長的存貨
17.某企業取得銀行為期一年的周轉信貸協定，金額為200萬元，年度內使用了120萬元（使用期平均9個月），假設利率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業應支付利息和承諾費共為（）萬元。
A.5 B.5.34 C.9.88 D.20
18.A企業采用貼現法從銀行貸款300萬元，年利率8%，則該項貸款的實際年利率為（）。
A.9% B.8.7% C.10% D.9.1%
19.某企業計劃進行一項投資，投資需要資金200萬元，該企業決定通過銀行借款解決。由于銀行要求將貸款數額的20%作為補償性余額，故企業需向銀行申請的貸款數額為（）萬元。
A.250 B.240 C.220 D.200
20.A公司購入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“1.5/10，N/40”，若企業由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現金折扣的信用成本率是（）。
A.16.70% B.12.40% C.13.71% D.18.27%