(1)編制上述(1)-(9)業務有關的會計分錄。

　　(2)計算2007年應交所得稅、遞延所得稅(先填列暫時性差異計算表，見下表)和所得稅費用，并編制所得稅核算的會計分錄。

　　【答案】

　　(1)編制2007年上述(1)-(9)業務有關的會計分錄

　　①2007年購入金融資產時

　　借：交易性金融資產——成本 1000

　　投資收益 5

　　貸：銀行存款 1005

　　2007年末：

　　借：公允價值變動損益 (1000-880) 120

　　貸：交易性金融資產——公允價值變動 120

　　2007年末交易性金融資產的賬面價值為880萬元，其計稅基礎為1000萬元，產生可抵扣暫時性差異120萬元。

　　②2007年出售原材料時

　　借：銀行存款 631.8

　　貸：其他業務收入 540

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)91.8

　　借：其他業務成本 570

　　存貨跌價準備(100×600÷2000)30

　　貸：原材料 600

　　2007年末計提資產減值準備

　　原材料的賬面余額=2000-600=1400(萬元)，計提資產減值準備前，存貨跌價準備的余額=100-30=70(萬元)。

　　原材料可變現凈值=1200-1200×10%=1080(萬元)，應保留的存貨跌價準備的余額為320萬元(1400-1080)，因計提存貨跌價準備前，存貨跌價準備余額為70萬元，應補提250萬元(320-70)：

　　借：資產減值損失 250

　　貸：存貨跌價準備 250

　　2007年末存貨賬面價值為1080萬元，其計稅基礎為1400萬元，產生可抵扣暫時性差異320萬元(1400-1080)。