9．企業1～11月份累計已預交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費稅260萬元，，營業稅20萬元，城建稅及教育費附加80萬元。公司職工500人，當地稅務機關允許從收入中扣除的工資標準為每人每月700元

　　要求：根據以上資料計算

　　1．企業哪些收入免交企業所得稅？

　　2．哪些支出不得從收入總額中扣除？

　　3．哪些費用超過了稅法規定的扣除標準？

　　4．全年應納稅所得額

　　5．年終應補交企業所得稅

　　（二）乙公司為大連市從事石油化工的龍頭企業，屬于增值稅一般納稅人，2004年11月發生下列相關業務：

　　1．為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17%。

　　2．為生產產品購進免稅農產品，買價500萬元，同時普通發票注明發生運費30萬元，裝卸費10萬元。

　　3．為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元。

　　4．為生產購進乙材料，專用發票注明買價400萬元，增值稅68萬元；該材料部分免稅C產品，部分生產應稅E產品，本月全部耗用完畢。

　　5．自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價5850萬元，B產品增值稅稅率17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字用發票沖銷。

　　6．生產的C產品對外出售，售價700萬元。

　　7．生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單。

　　8．部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元，領用時開出專用發票。

　　9．因火災損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。

　　10.生產的E產品用于交換所需的甲材料雙方均為一般納稅人，互開增值稅專用發票，E產品不含稅售價300萬元，增值稅率17%，消費稅率25%，換回的甲材料尚未入庫。

　　11.接受捐贈設備一臺，未用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，普通發票注明運費20萬元。

　　要求：根據以上資料，計算并回答下列問題

　　1．該公司在銷售時，增值稅專用發票的使用有哪些不當之處？

　　2．計算本期允許抵扣的進項稅額。

　　3．計算當期銷項稅額和應交增值稅

　　4．計算本期應交消費稅。

　　（三）某企業地處石家莊，屬于增值稅一般納稅人，2004年適用33%的所得稅稅率，年終進行所得稅納稅申報時，計算的全年銷售收入5000萬元，全年應納稅所得額為1050萬元，扣除1～11月份預交的所得稅240萬元，年終應補交所得稅106.5萬元。經稅務機關查證，發現以下問題：

　　1．本年3月份購入專利技術價值240萬元，稅法規定按10年的直線法攤銷；本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。

　　2．全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費共600萬元。該企業職工500人，稅務機關核定的年計稅工資為480萬元。

　　3．通過民政機關向希望小學捐贈款項110萬元，全部從收入總額中扣除。

　　4.全年國債利息收入46萬元，計入應納稅所得額，應計算上交所得稅。

　　5．2004年10月購入一臺固定資產當月安裝完畢投入使用，專用發票注明買價600萬元，增值稅102萬元，該企業將增值稅部分作進項稅抵扣，買價部分作固定資產入帳，按5年攤銷（與稅法一致），今年已提兩個月的折舊，凈殘值為2萬元。

　　6．全年招待費支出111.5萬元，全年從收入總額中扣除。

　　要求：分析該企業所得稅納稅申報時，哪些項目

　　1．計算錯誤，如何進行調整？

　　2．計算調整后全年應交所得稅及年終應補交所得稅。