（四）乙公司地處大連市，以汽車制造為主，是增值稅一般納稅人，2004年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　1．為生產(chǎn)購進(jìn)A材料，2月份專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17%。

　　2．為生產(chǎn)產(chǎn)品購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買價500萬元，同時普通發(fā)票注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬元，裝卸費(fèi)10萬元。

　　3．4月份為生產(chǎn)購進(jìn)輔助材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。

　　4．5月份為生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品購進(jìn)材料，專用發(fā)票注明買價400萬元，增值稅68萬元。

　　5．6月份為生產(chǎn)購進(jìn)設(shè)備，專用發(fā)票注明買價1000萬元，增值稅170萬元。8月份安裝完畢，交付使用。

　　6．自制的B產(chǎn)品對批發(fā)商銷售，含增值稅售價7020萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨(dú)開紅字用發(fā)票沖銷。

　　7．生產(chǎn)的C產(chǎn)品對外出售，售價700萬元。

　　8．生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單。

　　9．部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本500萬元，正常不含增值稅售價1200萬元，領(lǐng)用時開出專用發(fā)票。

　　10．10月份接受他人捐贈設(shè)備，專用發(fā)票注明金額400萬元，增值稅68萬元，乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)，普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)30萬元。當(dāng)月投入使用。

　　11．因火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題

　　1．該公司在銷售時，增值稅專用發(fā)票的使用有哪些不當(dāng)之處？

　　2．計(jì)算2004年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3．計(jì)算2004年銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅

　　4．計(jì)算2004年應(yīng)交消費(fèi)稅。

　　（五）某企業(yè)以白酒生產(chǎn)為主，適用33%的所得稅稅率，全年銷售收入9400萬元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時，計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬元，扣除1～11月份預(yù)交的所得稅240萬元，年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅106.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1．本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值124萬元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊；本單位會計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。

　　2．全年實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資及提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)共600萬元。該企業(yè)職工500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的年計(jì)稅工資為480萬元。

　　3．通過民政機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈110萬元，直接向農(nóng)村義務(wù)教育機(jī)構(gòu)捐贈70萬元，全部從收入總額中扣除。

　　4．全年發(fā)生廣告費(fèi)200萬元，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備10萬元，發(fā)生招待費(fèi)51.2萬元，全部申報(bào)從收入總額中扣除。

　　要求：分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，哪些項(xiàng)目

　　1．計(jì)算錯誤，如何進(jìn)行調(diào)整？

　　2．計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)交所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅。