3．下列費用超過了稅法規定的扣除標準

(1)招待費超標準支出=73-[1500×5‰+(9300+700-1500)×3‰]=40萬元

(2)工資及提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費超標準

=593．5-500×0．84×(1+14％+2％+1.5％）=100萬元

(3)全年應納稅所得額(不考慮公益性捐贈)

【提示】上年發生的虧損從本年稅前利潤中彌補．

=(9300+700+60+90)-(240-60)-(593．5-100)-6140-(330-110)-(73-40)-10-480-190-(300-100)-(260+20+80)-113.5-260×(1+50％)＝1340萬元

允許扣除公益性捐贈=1340×3％＝40．2萬元

全年應納稅所得額=1340-40．2=1299．8萬元

4．全年應交所得稅=1299．8×33％=428．934萬元

年終應補交企業所得稅=428．934-330=98．934萬元

（二）乙公司為大連市從事石油

化工的龍頭企業，屬于增值稅一般納稅人，2004年11月發生下列相關業務：

1．為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17％。

2．為生產產品購進免稅農產品，買價500萬元，同時普通發票注明發生運費30萬元，裝卸費10萬元。

3．為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23．4萬元。

4．為生產購進乙材料，專用發票注明買價400萬元，增值稅68萬元：該材料部分免稅C產品，部分生產應稅E產品，本月全部耗用完畢。

5．自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價5850萬元，B產品增值稅稅率17％，給予對方10％的折扣，折扣部分單獨開紅字用發票沖銷。

6．生產的C產品對外出售，售價700萬元。

7．生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元．增值稅稅率17％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單。

8．部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元，領用時開出專用發票。

9．因火災損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。

10．生產的E產品用于交換所需的甲材料雙方均為一般納稅人，互開增值稅專用發票，E產品不含稅售價300萬元，增值稅率17％，消費稅率25％，換回的甲材料尚未入庫。

11．接受捐贈設備一臺，未用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，普通發票注明運費20萬元。

要求：根據以上資料，計算并回答下列問題

1．該公司在銷售時，增值稅專用發票的使用有哪些不當之處?

2．計算本期允許抵扣的進項稅額。

3．計算當期銷項稅額和應交增值稅。

4．計算本期應交消費稅。