2．調整后應納稅所得額=1050+104+36+20+70+210+62=1552萬元

全年應交所得稅=1552×33％=512．16萬元

年終應補交所得稅=512．16-240=272．16萬元

（五）某企業為增值稅一般納稅人，生產A、B、c、D四種產品，A、B、c三種產品適用17％的增值稅稅率，D適用產品13％的增值稅稅率。A產品適用45％的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0．2萬元。B、C兩產品均適用25％的消費稅稅率，D產品不交消費稅，本期發生下列相關業務：

1．為生產產品進口物資，海關完稅憑證注明，買價900萬元，關稅300萬元，增值稅204萬元。

2．從小規模納稅人購進棉花，買價200萬元，全部用于產品生產。

3．為生產B產品購入甲材料，專用發票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領用，增值稅扣除憑證丟失。但運費發票未丟失，注明發生運費30萬元。

4．購進乙材料，專用發票證明買價500萬。增值稅85萬元，其中40％的部分用于在建工種，60％用于產品生產。

5．本月生產并出售A產品800箱，每箱含增值稅售價3．51萬元，另外，每箱代有關部門收取行業基金0．234萬元。

6．生產的B產品有500套對外出售，每套含增值稅售價1I17萬元，300套在建工程領用，每套成本0．4萬元，200套送給社區服務中心。

7．生產的C、D兩種產品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元．

要求：根據以上資料分別計算

1．本月允許抵扣的進項稅額

2．本月銷項稅額

3．本月應交增值稅

4．本月應交消費稅

答案：

1．本月允許抵扣的進項稅額

(1)進口物資進項稅額=204萬元

(2)購進農產品進項稅額=200×13％=26萬元

(3)購進甲材料運費=30×7％＝2l萬元

(4)購進乙材料進項稅額：85×60％=51萬元

本月允許抵扣的進項稅額合計=302萬元