2．本月銷項稅額

(1)A產品=800×(5.51+0.234)÷(1+17％)×17％=435．2萬元

(2)B產品=1000×1.17÷(1+17％)×17％=170萬元

(3)C，D兩種產品=936÷(1+17％)×17％=1136萬元

合計641．2萬元

3．本月應交增值稅=641．2—302=339．2萬元

4．本月應交消費稅

(1)A產品=800×(3．51+0．234)÷(1+17％)×45％＝1052萬元

(2)B產品=1000×1．17÷(1+17％)×25％=250萬元

(3)C、D兩種產品=936÷(1+17％)×25％=200萬元

合計1502萬元

(六)乙公司屬于增值稅一般納稅人，本月發生下列相關業務：

1．進口應稅消費品一批，關稅完稅價格110萬元，關稅100萬元，消費稅稅率30％。

2．將生產的新產品作樣品贈送給客戶，成本20萬元，國家規定的成本利潤率為8%消費稅稅率為10％。

3．委托加工應稅消費品一批，材料成本120萬元，對方收取加工費30萬元，消費稅稅率為25％。

4．將生產的部分消費品以內部價出售給職工，正常售價234萬元．實際出售給職工價格的140．4萬元，適用17％的增值稅稅率，8％的消費稅稅率。

要求：計算應交消費稅?

答案：

業務1應交消費稅=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(萬元)

業務2應交消費稅=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(萬元)

業務3應交消費稅=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(萬元）

業務4應交消費稅=234÷(1+17％)×8％=16(萬元)

合計繳納消費稅=90+2．4+50+16=158．4萬元