1.2 流動資金估算

1.2.1 分項詳細估算法

可研階段估算的四項內容

存貨

應收賬款

預付賬款

現金

流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

流動負債-應收賬款+預付賬款

流動資金=流動資產-流動負債

流動資本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

1.周轉次數的計算

周轉次數=360/最低周轉天數

各項流動資金平均占用額=周轉額/周轉次數

2.流動資產的估算

1)存貨估算

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品

外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉次數

其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉次數

在產品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/年產品周轉次數

產成品=(年經營成本-年營業費用)/產品周轉次數

2)應收賬款估算

應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉次數

3)預付賬款估算

預付賬款=外購商品或服務年費用/預付賬款周轉次數

4)現金需要量估算

現金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數

3.流動負債估算

應付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數

預付賬款=預收的營業收入年金額/預付賬款周轉次數

1.2.2 擴大指標法

根據現有同類企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，或根據行業或部門給定的參考值或經驗值。該法簡便易行，但準確性不高。