1.2流動資產管理

1.2.1 現金管理

□ 現金的概念及現金管理目的

□ 庫存現金管理

□ 最佳現金持有量的確定

1.現金的概念及現金管理目的

□ 現金的概念

■ 狹義現金-企業庫存現金

■ 廣義現金-企業庫存現金、銀行存款、符合現金條件的票證

□ 企業持有現金的動機

■ 交易動機-滿足日常支付需要

■ 預防動機-預防意外事件需要

■ 投機動機-用于不尋常的購買機會

□ 現金管理的目的

■ 有效地保證企業能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現金收益性差)

■ 即在資產的流動性和收益性之間作出抉擇

2.庫存現金管理

□ 庫存現金有固定的適用范圍

■ 工資、津貼

■ 支付個人勞務報酬

■ 獎金

■ 勞保福利及其他支出

■ 向個人收購農副產品和其他物資的價款

■ 差旅費

■ 結算起點(1000元)以下的零星支出

□ 企業庫存現金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額

□ 不得坐支現金

□ 不得出租、出借銀行賬戶

□ 不得簽發空頭支票和遠期支票

□ 不得套用銀行信用

□ 不得保存賬外公款

3. 最佳現金持有量的確定

□ 現金的成本

■ 現金持有成本-放棄的有價證券的機會成本，與現金持有量成正比

■ 現金轉換成本-現金與有價證券的轉換，與持有量無關，與交易次數有關

□ 確定現金持有量的關鍵在于找出現金總成本最低點

□ 計算公式

1.2.2應收賬款(應收工程款)管理

□ 產生應收賬款的原因：3個

■ 工程結算有時間差

■ 競爭迫使企業使用商業信用

■ 業主拖欠工程款

□ 應收工程款管理目的

■ 在應收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權衡

□ 信用政策(企業利用信用政策調節應收賬款數額)

■ 信用標準

■ 信用條件(主要是信用期限和折扣率)

□ 收賬費用與壞賬損失的關系

■ 一般呈負向影響，但非線性關系。

■結合例題簡單了解即可

1.2.3存貨管理

□ 存貨的概念及存貨管理目的

□與存貨相關的成本

□經濟采購批量

1.存貨的概念及存貨管理目的

概念：指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料

管理目的：控制存貨水平，在充分發揮存貨功能的基礎上，降低存貨成本

2.與存貨相關的成本

□ 購置成本-存貨本身的價值

□ 訂貨成本-分為固定成本與可變成本

□ 儲存成本-分為固定成本與可變成本

□ 缺貨成本-材料供應中斷造成的停工損失

3. 經濟采購批量

■ 尋求訂貨成本與儲存成本之和最小時的采購量

■ D-存貨年需要量

■ Q-一次訂貨量

■ S-一次訂貨成本

■ K-單位儲存成本

【多選題.歷年真題】 計算經濟采購批量要考慮的因素包括(　)。

A.存貨年需要量

B.訂貨次數

C.一次訂貨成本

D.保險儲備量

E.單位儲存成本

【答案】ACE

■ Q-一次訂貨量

■ S-一次訂貨成本

■ K-單位儲存成本