現金流量分析
　　
　　現金流量中的現金主要指庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月內變現的有價證券。流量是指一定時期內某種變量發生變動的數值，是與存量相對應的概念。
　　
　　現金流量表是反映一家公司在一定時期內現金流人和流出動態狀況的報表，由經營活動產生的現金
　　
　　流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成?，F金流量表的分析對于評價企
　　
　　業未來產生現金凈流量的能力及全面了解企業財務狀況具有重要意義。
　　
　　在現金流量表中，經營活動產生的現金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。其中，直接法是以營業收入為起算點去計算調整經營活動產生的現金流量，在現金流量表主表中反映；間接法以凈利潤為起算點去計算調整經營活動產生的現金流量，在現金流量表補充資料中反映。
　　
　　經營活動的現金凈流量（間接法）=凈收益+△應付賬款+△應付費用
　　
　　+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用
　　
　　投資活動的現金流量主要基于固定資產、長期投資、無形資產和有價證券等賬戶的變化引起。融資
　　
　　活動的現金流量則來源于一年內到期的長期負債、短期負債和股東權益的變化。
　　
　　投資活動的現金流出（流入）=△固定資產+△投資+△無形資產
　　
　　注：△=期初一期末
　　
　　融資活動的現金流人（流出）=△長期負債+△短期負債+△股東權益
　　
　　注：△=期末一期初
　　
　　現金流量表常用的分析方法也是結構分析法。具體可以對照現金流量表中的現金流入結構、現金流出結構和現金流人流出比分別進行分析。
　　
　　一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理；經營活動現金流出比重較大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理；經營
　　
　　活動現金流入流出比值越大的企業，能用較少的現金流出換回較多的現金流入，經濟效益高。
　　
　　對于投資活動和籌資活動產生的現金流可以做類似的分析。
　　
　　另外，銀行有必要對每一項重要的現金流量單獨考察和研究。如公司客戶經營活動現金凈流量大于零，且經營活動的現金流人量大于短期借款總額，說明短期借款還款來源充足；經營活動現金流量與投資活動現金流人量之和大于一年內到期的長期借款，說明長期借款還款來源充足。
　　
　　具體分析時，既要注重該表的內部結構構成分析，還要結合損益表的資產負債表進行綜合分析，以深入了解公司客戶的財務績效和償還能力。