（1）概述
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銀行承兌匯票保證金 | 銀行為防范由其承兌的匯票到期后承兌申請人賬戶無足夠款項支付匯票款，在匯票簽發(fā)前與申請人約定，將其一定比例的資金存入專門開立的賬戶形成銀行承兌匯票保證金。 |
信用證保證金 | 銀行為防范由其開立的信用證到期后開證申請人賬戶無足夠款項對外付款贖單，在信用證簽發(fā)前與申請人約定，將其一定比例的資金存入專門開立的賬戶，形成信用證保證金。 |
黃金交易保證金 | 客戶委托商業(yè)銀行辦理黃金交易時為保證交易資金劃撥的正常進(jìn)行而繳存的特定存款。 |
個人購匯保證金 | 為解決境內(nèi)居民個人自費出國（境）留學(xué)需預(yù)交一定比例外匯保證金才能取得前往國家（地區(qū)）人境簽證的特殊需要，外匯管理局允許商業(yè)銀行向居民個人收存一定比例人民幣，作為居民購匯取得外匯保證金的前提。 |
遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金 | 商業(yè)銀行與客戶約定未來某一特定日期或時期，依約定的外匯幣種、金額、匯率進(jìn)行結(jié)售匯交割，為保證客戶履約而要求其預(yù)先存人的特定款項。 |
（2）主要風(fēng)險點
①業(yè)務(wù)不合規(guī)
②內(nèi)部控制薄弱
③操作風(fēng)險
（3）監(jiān)管要求
針對保證金存款的風(fēng)險點，監(jiān)管重點主要包括：
①商業(yè)銀行會計科目中設(shè)立的保證金存款類別是否都經(jīng)過了相應(yīng)的審批流程，收取保證金是否有依據(jù)；
②商業(yè)銀行是否對保證金出臺了針對性的管理制度，是否采取了集中管理等措施；商業(yè)銀行在保證金存款賬戶的使用上是否存在弄虛作假行為；
③保證金存款設(shè)立的目的是為擔(dān)保信用證開證、結(jié)售匯、承兌等業(yè)務(wù)服務(wù)的，監(jiān)管部門在具體工作中必須將其與對信用證開證、結(jié)售匯、承兌等業(yè)務(wù)的監(jiān)管結(jié)合起來。
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