1.獲取或編制預收款項明細表：
（1）復核加計是否正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符；
（2）以非記賬本位幣結算的預收款項，檢查其采用的折算匯率及折算是否正確；
（3）檢查是否存在借方余額，必要時進行重分類調整；
（4）結合應收賬款等往來款項目的明細余額，檢查是否存在應收、預收兩方掛賬的項目，必要時做出調整；
（5）標識重要客戶。
2.檢查預收款項長期掛賬的原因，并作出記錄，必要時提請被審計單位予以調整。
3.抽查預收款項有關的銷貨合同、倉庫發貨記錄、貨運單據和收款憑證，檢查已實現銷售的商品是否及時轉銷預收款項，確定預收款項期末余額的正確性和合理性。
4.對預收款項進行函證。
5.通過貨幣資金的期后測試，以確定預收款項是否已計入恰當期間。
6.標明預收關聯方[包括持股5%以上（含5%）股東]的款項，執行關聯方及其交易審計程序，并注明合并報表時應予抵銷的金額。
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