(一)納稅地點和征收機構(★)
城鎮土地使用稅的納稅地點為土地所在地，由土地所在地的地方稅務機關負責征收。
城鎮土地使用稅的屬地性強。有兩種情況需要注意：一是對納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納城鎮土地使用稅；二是對在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由各省、自治區、直轄市地方稅務局確定納稅地點。
(二)納稅義務發生時間(★★★)
納稅人占用土地，一般是從次月起發生城鎮土地使用稅的納稅義務，只有新征用耕地是在批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅。具體歸納如下：
| 情況 |
納稅義務發生時問 |
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購置新建商品房 |
房屋交付使用之次月起 |
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購置存量房 |
自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起 |
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出租、借房產 |
交付出租、出借房產之次月起 |
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以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的 |
應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅 |
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新征用的耕地 |
批準征用之日起滿一年時 |
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新征用的非耕地 |
批準征用次月起 |
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納稅人因土地的實物或權利狀態發生變億而依法終止城鎮土地使用稅納稅義務的 |
其應納稅款的計算應截止到土地的實物或權利狀態發生變化的當月末(與房產稅同) |
【例題17·多選題】下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有()。(2009年)
A．納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅
B．納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅
C．納稅人新征刷的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅
D．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅
【答案】BD
【解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅，因此選項A不正確；納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅，因此選項C不正確。
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