11、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，以下說法正確的是（?。?。
A. 航空地面服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
B. 運輸企業(yè)出租船舶的收入按照運輸業(yè)征收營業(yè)稅
C. 搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
D. 代辦電信工程業(yè)務(wù)按照建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
【答案】D
選項A：航空地面服務(wù)屬于交通運輸業(yè)；選項B：運輸企業(yè)出租船舶按什么稅目征
收營業(yè)稅不能一概而論，其期租、程租業(yè)務(wù)按照水上運輸業(yè)征收營業(yè)稅，但是光租業(yè)務(wù)應(yīng)按照服務(wù)業(yè)的租賃業(yè)征收營業(yè)稅；選項C：搬家業(yè)務(wù)按照交通運輸業(yè)(交通運輸輔助業(yè))征收營業(yè)稅。
12、能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟決策，以使稅收調(diào)節(jié)作用有效的稅法原則是（ ?。?。
A. 實質(zhì)課稅原則
B. 稅收法定原則
C. 法律不溯及以往原則
D. 新法優(yōu)于舊法原則
【考點】稅法的原則
【答案】C
【難易程度】★★
【解析】法律不溯及以往原則是絕大多數(shù)國家所遵循的法律技術(shù)程序原則。在稅法領(lǐng)域堅持這一原則，能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，使納稅人能在知道結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會較為有效。
13、關(guān)于包裝物押金以下表述不正確的是（ ?。?。
A. 包裝物押金時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅
B. 因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額
C. 對收取1年以上的押金，可以不并人銷售額征稅。
D. 包裝物押金在銷貨時作為價外費用并人銷售額計算銷項稅額。
【考點】包裝物押金的納稅規(guī)定
【答案】C
【難易程度】★★
【解析】因逾期（1年為限）未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征稅。
14、某進(jìn)出口公司2011年8月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅稅率為10%，成交價格35萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0．4萬元。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為（ ?。┤f元。
A. 4.O5
B. 4.12
C. 4.01
D. 4
【考點】進(jìn)口關(guān)稅的計算
【答案】C
【難易程度】★
【解析】關(guān)稅完稅價格=35+5+(35+5)×3‰=40.12(萬元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=40.12×10%=4.01(萬元)
15、納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退100%政策的是（ ）。
A. 翻新輪胎
B. 再生水
C. 以人發(fā)為全部原料生產(chǎn)的假發(fā)
D. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【答案】C
翻新輪胎、再生水免征增值稅；融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅的征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)(生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā))實行增值稅即征即退100%的政策。
16、下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓限售股個人所得稅征收方法的表述中，正確的是（ ）。
A. 個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得按照“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅
B. 限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓限售股未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股
原值的，稅務(wù)機關(guān)一律按照轉(zhuǎn)讓收入的20%核定限售股原值及合理費用
D. 限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅由納稅人居住地稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理
【考點】個人所得稅有關(guān)個人轉(zhuǎn)讓限售股的征收規(guī)定
【答案】B
【難易程度】★
【解析】選項A：個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅；選項C：納稅人轉(zhuǎn)讓限售股未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，稅務(wù)機關(guān)一律按照轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理費用；選項D：限售股個人所得稅由證券機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。
17、以下屬于暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的情形的是（ ）
A. 無法認(rèn)證
B. 重復(fù)認(rèn)證
C. 識別號認(rèn)證不符
D. 號碼認(rèn)證不符
【答案】B 略
18、某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2010年1月生產(chǎn)銷售高檔一次性木制筷子1000箱，含稅售價每箱800元；為生產(chǎn)高檔一次性木筷耗用外購的一次性木筷1200箱，不含稅價350元/箱。則2010年1月該木制品公司應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為（ ?。?。(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%)
A. 28535.92元
B. 58027.35元
C. 41135.92元
D. 62135.92元
【考點】消費稅稅額計算
【答案】C
【難易程度】★★★
【解析】以外購或委托加工收回的已稅木制-次性筷子為原料生產(chǎn)的木制-次性筷子，準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。應(yīng)納增值稅和消費稅合計
=1000×800÷(1+3%)×3%+[lO00×800÷(1+3%)×5%-l200×350×5%]
=41135．92(元)
19、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A. 9．23
B. 9．29
C. 18．58
D. 70．18
【答案】B
一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝(480＋3)÷(1＋4%)×4%/2＝9．29(萬元)。
20、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬元，廣告代理收入15萬元，支付給某家工廠廣告牌制作費8萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費10萬元，收取廣告贊助費2萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A. 1.35
B. 1.75
C. 1.85
D. 2.25
【答案】C
廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，收取廣告贊助費也應(yīng)并入計稅營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅=(30+15+2-10)×5%=1.85(萬元)
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