注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》科目
第十章 風險管理實務
知識點十一、財務部的職能與定位
一、財務部職能
制訂財務戰略、財務政策以及財務程序。
財務政策的目標是幫助管理人員建立指導方向，確定參數并行使控制，同時也為進行決策提供一個明確的框架和指導方針。
財務職能通常包括短期和長期作用。短期作用主要是指對資源的管理，例如短期現金管理（如貸款和借款）和貨幣管理。長期作用主要是指股東財富的最大化，例如提高長期融資（包括購買股權，管理債務容量以及債務和股本結構），也包括投資決策（具體包括投資評估、購置和資產剝離審查、防止被收購）以及制定股息政策。
二、財務部的定位
成本中心：財務職能的總費用將簡單公平地分攤到整個企業中。
利潤中心：收入可通過以下方式得以實現。向每個部門收取財務部所提供服務的市場價值。從整個集團收取的總價值應超過財務部的成本，使其能夠報告盈利。當決定不對沖所有貨幣和利率風險時，財務部的專家可以決定不對哪種風險進行對沖，從匯率和利率的有利走勢中獲利。
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