注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目
第十章 風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

　　知識(shí)點(diǎn)二十一、對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制

　　（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督

　　董事會(huì)：

　　董事會(huì)及高管對(duì)企業(yè)匯率利率風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理程序的基礎(chǔ)。董事會(huì)四大責(zé)任和高管責(zé)任。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)施策略

　　需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估時(shí)不僅要考慮現(xiàn)有業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮預(yù)期業(yè)務(wù)增長(zhǎng)產(chǎn)生的敞口。

　　（三）匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告

　　建立報(bào)告系統(tǒng)。

　　確定報(bào)告頻率：至少每季度取得相應(yīng)報(bào)告，根據(jù)需要還可提高頻率。

　　報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)明和及時(shí)，包含必要信息。

　　（四）匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)控制

　　企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)應(yīng)該確保組織（特別是匯率利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序）安全健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

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