持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過(guò)3個(gè)月仍不歸還的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“惡意透支”。
有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十六條第二款規(guī)定的“以非法占有為目的”：（一）明知沒(méi)有還款能力而大量透支，無(wú)法歸還的；（二）肆意揮霍透支的資金，無(wú)法歸還的；（三）透支后逃匿、改變聯(lián)系方式，逃避銀行催收的；（四）抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避還款的；（五）使用透支的資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的；（六）其他非法占有資金，拒不歸還的行為。
惡意透支，數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿(mǎn)10萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“數(shù)額較大”；數(shù)額在10萬(wàn)元以上不滿(mǎn)100萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“數(shù)額巨大”；數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十六條規(guī)定的“數(shù)額特別巨大”。 本文來(lái)源:考試大網(wǎng)
惡意透支的數(shù)額，是指在第一款規(guī)定的條件下持卡人拒不歸還的數(shù)額或者尚未歸還的數(shù)額。不包括復(fù)利、滯納金、手續(xù)費(fèi)等發(fā)卡銀行收取的費(fèi)用。
惡意透支應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任，但在公安機(jī)關(guān)立案后人民法院判決宣告前已償還全部透支款息的，可以從輕處罰，情節(jié)輕微的，可以免除處罰。惡意透支數(shù)額較大，在公安機(jī)關(guān)立案前已償還全部透支款息，情節(jié)顯著輕微的，可以依法不追究刑事責(zé)任。
=解讀=
（1）惡意透支必須以非法占有為目的本文來(lái)源:考試大網(wǎng)
（2）與刑法第196條第2款比較，司法解釋在原有規(guī)定的基礎(chǔ)上明確“必須經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后并超過(guò)3個(gè)月仍不歸還”，才可以認(rèn)定為惡意透支。
（3）惡意透支中“超過(guò)規(guī)定限額”，司法解釋明確為數(shù)額達(dá)到1萬(wàn)元，即可入罪；入罪數(shù)額（1萬(wàn)元）是經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后并超過(guò)3個(gè)月仍不歸還的數(shù)額，且不包括復(fù)利、滯納金、手續(xù)費(fèi)等發(fā)卡銀行收取的費(fèi)用。
（4）惡意透支數(shù)額達(dá)到入罪標(biāo)準(zhǔn)后，在公安機(jī)關(guān)立案前已經(jīng)償還全部透支款息，情節(jié)顯著輕微的，可以作為出罪情節(jié)，不追究刑事責(zé)任，不以犯罪論。
（5）量刑上需要注意：公安機(jī)關(guān)立案后法院判決宣告前，已經(jīng)償還全部款息的，對(duì)于應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的犯罪嫌疑人、被告人，可以從輕處罰；情節(jié)輕微的，可以免除處罰（定罪免罰）。
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