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會(huì)計(jì)師中級(jí)考試財(cái)務(wù)管理精講課程三

來源：233網(wǎng)校 2006年8月19日
（四）計(jì)算分析題
1．某企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模融資租入一臺(tái)機(jī)床，該機(jī)床的市價(jià)為198萬元，租期10年，租賃公司的融資成本為20萬元，租賃手續(xù)費(fèi)為15萬元。租賃公司要求的報(bào)酬率為15%。
要求：
（1）確定租金總額。
（2）如果采用等額年金法，每年年初支付，則每期租金為多少？
（3）如果采用等額年金法，每年年末支付，則每期租金為多少？
已知(P/A,15%,9)=4.7716,（P/A，15%，10）= 5.0188,(P/A,15%,11)=6.2337
(F/A,15%,9)=16.786, (F/A,15%,10)=20.304, (F/A,15%,11)=24.349
2．如果M公司正面對(duì)著甲、乙兩家提供不同信用條件的賣方，甲公司的信用條件為“3/10，N/30”；乙公司的信用條件為“2/20，N/30”，請(qǐng)回答下面兩個(gè)問題并說明理由。
（1）如M公司在10-30天之間用該筆應(yīng)付賬款有一投資機(jī)會(huì)，投資回報(bào)率為60%，M公司是否應(yīng)在10天內(nèi)歸還甲公司的應(yīng)付賬款，以取得3%的折扣。
（2）當(dāng)M公司準(zhǔn)備延期付款，那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商。
（3）當(dāng)M公司準(zhǔn)備享有現(xiàn)金折扣，那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商。
3.某公司向銀行借入短期借款10000元，支付銀行貸款利息的方式同銀行協(xié)商后的結(jié)果是：
①如采用收款法，則利息率為14%；
②如采用貼現(xiàn)法，利息率為12%；
③如采用補(bǔ)償性余額，利息率降為10%，銀行要求的補(bǔ)償性余額比例為20%。
請(qǐng)問：如果你是該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，你選擇哪種支付方式，并說明理由。
4．某公司擬采購(gòu)一批零件，供應(yīng)商報(bào)價(jià)如下：
（1）立即付款，價(jià)格為9630元；
（2）30天內(nèi)付款，價(jià)格為9750元；
（3）31至60天內(nèi)付款，價(jià)格為9870元；
（4）61至90天內(nèi)付款，價(jià)格為10000元。
假設(shè)銀行短期貸款利率為15%，每年按360天計(jì)算。
要求：計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本（比率），并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。
（五）綜合題
某企業(yè)上年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：
項(xiàng)目
期末數(shù)
項(xiàng)目
期末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)合計(jì)
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
資產(chǎn)總計(jì)
240
3
65
12
320
短期借款
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款
預(yù)提費(fèi)用
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)
股本
資本公積
留存收益
股東權(quán)益合計(jì)
權(quán)益總計(jì)
46
18
25
7
96
32
90
35
67
192
320
根據(jù)歷史資料考察，銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目成正比，企業(yè)上年度銷售收入4000萬元，實(shí)現(xiàn)凈利100萬元，支付股利60萬元，普通股30萬股，無優(yōu)先股。預(yù)計(jì)本年度銷售收入5000萬元。
要求回答以下各不相關(guān)的幾個(gè)問題：
（1）銷售凈利率提高10%，股利支付率與上年度相同，采用銷售百分比法預(yù)測(cè)本年外部融資額；
（2）假設(shè)其他條件不變，預(yù)計(jì)本年度銷售凈利率與上年相同，董事會(huì)提議提高股利支付率10%以穩(wěn)定股價(jià)。如果可從外部融資20萬元，你認(rèn)為是否可行？
（3）假設(shè)該公司一貫實(shí)行固定股利政策，預(yù)計(jì)本年度銷售凈利率提高10%，采用銷售百分比法預(yù)測(cè)本年外部融資額；
（4）假設(shè)該公司一貫實(shí)行固定股利比例政策，預(yù)計(jì)本年度銷售凈利率與上年相同，采用銷售百分比法預(yù)測(cè)本年外部融資額；
（5）假設(shè)該公司股票屬于固定增長(zhǎng)股票，固定增長(zhǎng)率為5%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%，貝他系數(shù)為2，股票市場(chǎng)的平均收益率為10.5%。計(jì)算該公司股票的預(yù)期報(bào)酬率和該公司股票的價(jià)值。
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