（二）考試內(nèi)容

1．營運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)

（1）營運(yùn)資金的含義

（2）營運(yùn)資金的特點(diǎn)

2．現(xiàn)金

（1）現(xiàn)金的持有動機(jī)與成本

（2）最佳現(xiàn)金持有量

成本分析模式

存貨模式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式

（3）現(xiàn)金日常管理

現(xiàn)金回收管理

現(xiàn)金支出管理

閑置現(xiàn)金投資管理

3．應(yīng)收貼款

（l）應(yīng)收賬款的功能與成本

（2）信用政策

信用標(biāo)準(zhǔn)

信用條件

收賬政策

（3）應(yīng)收帳款日常管理

4．存貨

（l）存貨功能與成本

（2）存貨控制方法

存貨經(jīng)濟(jì)批量模型

存貨儲存期控制

存貨abc分類控制


八、收益分配

（一）基本要求

1．掌握確定收益分配政策應(yīng)考慮的因素

2．掌握各種收益分配政策的基本原理、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍

3．掌握股份公司的股利形式

4．了解收益分配的基本原則

5．了解股份公司收益分配及股利支付程序

（二）考試內(nèi)容

1．收益分配程序

（l）收益分配的基本原則

（2）股份公司收益分配及股利支付程序

2．收益分配政策

（1）確定收益分配政策應(yīng)考慮的因素

（2）收益分配政策的評價與選擇

剩余政策

固定股利政策

固定股利比例政策

正常股利加額外股利政策

（3）股份公司的股利形式

現(xiàn)金股利形式

股票股利形式

九、財(cái)務(wù)預(yù)算

（－）基本要求

1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

2．熟悉現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表的編制及了解財(cái)務(wù)預(yù)算的含義及其在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和全面預(yù)算體系中的地位。

（二）考試內(nèi)容

l．財(cái)務(wù)預(yù)算的意義與體系

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算的含義

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)測、決策及控制等環(huán)節(jié)的關(guān)系

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位

2．財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法。

（1）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

（2）增量預(yù)算與零基預(yù)算

（3）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

3．現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表的編制

（1）現(xiàn)金預(yù)算的編制

（2）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表的編制

十、財(cái)務(wù)控制

（－）基本要求

1．掌握財(cái)務(wù)控制的含義、特征與作用

2．掌握財(cái)務(wù)控制的分類、

3．掌握成本中心、利潤中心和投資中心的含義、類型、特點(diǎn)及考核指標(biāo)

4．掌握內(nèi)部結(jié)算價格、結(jié)算方式和責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

5．熟悉責(zé)任預(yù)算、責(zé)任報告的編制方法和責(zé)任考核的要求

6．了解財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)