第一章　財(cái)務(wù)管理總論

　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理概述

　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

　　第二章　風(fēng)險與收益分析

　　第一節(jié)　風(fēng)險與收益的基本原理

　　第二節(jié)　資產(chǎn)組合的風(fēng)險與收益分析

　　第三節(jié)　證券市場理論

　　第三章　資金時間價值與證券評價

　　第一節(jié)　資金時間價值

　　第二節(jié)　普通股及其評價

　　第三節(jié)　債券及其評價

　　第四章　項(xiàng)目投資

　　第一節(jié)　投資概述

　　第二節(jié)　項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量分析

　　第三節(jié)　項(xiàng)目投資決策評價指標(biāo)及其計(jì)算

　　第四節(jié)　項(xiàng)目投資決策評價指標(biāo)的運(yùn)用

　　第五章　證券投資

　　第一節(jié)　證券投資的目的、特點(diǎn)與程序

　　第二節(jié)　股票投資

　　第三節(jié)　債券投資

　　第四節(jié)　基金投資

　　第五節(jié)　衍生金融資產(chǎn)投資

　　第六章　營運(yùn)資金

　　第一節(jié)　營運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)

　　第二節(jié)　現(xiàn)金的管理

　　第三節(jié)　應(yīng)收賬款的管理

　　第四節(jié)　存貨的管理

　　第七章　籌資方式

　　第一節(jié)　企業(yè)籌資概述

　　第二節(jié)　權(quán)益性籌資

　　第三節(jié)　長期負(fù)債籌資

　　第四節(jié)　混合籌資

　　第五節(jié)　短期負(fù)債籌資

　　第八章　綜合資金成本和資本結(jié)構(gòu)

　　第一節(jié)　綜合資金成本

　　第二節(jié)　杠桿原理

　　第三節(jié)　資本結(jié)構(gòu)

　　第九章　收益分配

　　第一節(jié)　收益分配概述

　　第二節(jié)　股利政策

　　第三節(jié)　股利分配程序與方案

　　第四節(jié)　股票分割和股票回購

　　第十章　財(cái)務(wù)預(yù)算

　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算體系介紹

　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

　　第三節(jié)　現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表的編制

　　第十一章　財(cái)務(wù)成本控制

　　第一節(jié)　內(nèi)部控制概述

　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)控制

　　第三節(jié)　成本控制

　　第十二章　財(cái)務(wù)分析與業(yè)績評價

　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)分析的意義與內(nèi)容

　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)分析的方法

　　第三節(jié)　財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　第四節(jié)　業(yè)績評價

　　第一章 財(cái)務(wù)管理總論被過濾廣告

　　[基本要求]

　　（一）掌握財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　（二）掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　（三）熟悉財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境

　　（四）了解相關(guān)利益群體的利益沖突及協(xié)調(diào)方法

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述

　　一、財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　企業(yè)財(cái)務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為財(cái)務(wù)活動，后者稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

　　（一）財(cái)務(wù)活動

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動包括投資、資金營運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動

　　投資，是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　廣義的投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項(xiàng)目）和內(nèi)部使用資金（如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等）。狹義的投資僅指對外投資。

　　2.資金營運(yùn)活動

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。首先，企業(yè)需要采購材料或商品，一邊從事生產(chǎn)和銷售活動，一邊還要支付工資和其他營業(yè)費(fèi)用；其次，當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金；最后。如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。為滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動的需要而墊支的資金，稱為營運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動，也稱為資金營運(yùn)活動。

　　3.籌資活動

　　籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　在籌資過程中，一方面，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計(jì)劃來確定各個時期企業(yè)總體的籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金；另一方面，要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險，提高企業(yè)價值。

　　4.資金分配活動

　　企業(yè)通過投資和資金營運(yùn)活動可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補(bǔ)償成本、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對剩余收益進(jìn)行分配。廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為；而狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

　　（二）財(cái)務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)資金的投放在投資活動、資金營運(yùn)活動、籌資活動和資金分配活動中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系。這些財(cái)務(wù)關(guān)系主要包括以下幾個方面：

　　1.企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　2.企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按合同

　　的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　3.企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式

　　向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　4.企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　5.企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系，主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或勞務(wù)，以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)過程中形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　6.企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　7.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　8.企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

　　二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

　　財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)，是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般工作程序。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括五個環(huán)節(jié)：（1）規(guī)劃和預(yù)測（2）財(cái)務(wù)決策（3）財(cái)務(wù)預(yù)算（4）財(cái)務(wù)控制（5）財(cái)務(wù)分析業(yè)績評價與激勵。

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義和種類

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下幾種具有代表性的模式：

　　（一）利潤最大化目標(biāo)

　　利潤最大化目標(biāo)，就是假定在投資預(yù)期收益確定的情況下，財(cái)務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。

　　利潤最大化目標(biāo)在實(shí)踐中存在以下難以解決的問題：（1）利潤是指企業(yè)一定時期實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤，它沒有考慮資金的時間價值；（2）沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關(guān)系；（3）沒有考慮風(fēng)險因素，高額利潤的獲得往往要承擔(dān)過大的風(fēng)險，（4）片面追求利潤最大化，可能會導(dǎo)致企業(yè)短期行為，與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相背離。