二、現(xiàn)金管理

　　（一）、現(xiàn)金及持有現(xiàn)金的動機(jī)

　　企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

　　（二）、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　1、成本模型

　　成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。

　　最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會成本＋短缺成本）

　　2、隨機(jī)模型

　　現(xiàn)金持有量上限和下限以及現(xiàn)金回歸線，現(xiàn)金余額達(dá)到上限則買入證券，降到下限則賣出證券，使其達(dá)到現(xiàn)金回歸線。現(xiàn)金持有量在上下限之間不采取行動。

　　（三）、現(xiàn)金管理模式

　　1、收支兩條線的管理模式

　　“收支兩條線”是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序而對財(cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前特別是大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

　　2、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

　　集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式

　　（四）、現(xiàn)金收支管理

　　1、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期＝平均存貨／每天的銷貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)收賬款／每天的銷貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)付賬款／每天的購貨成本

　　2、收款管理

　　收款浮動期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。

　　3、付款管理

　　（1）使用現(xiàn)金浮游量

　　（2）推遲應(yīng)付款的支付

　　（3）匯票代替支票

　　（4）改進(jìn)員工工資支付模式

　　 （5）透支

　　（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　（7）使用零余額賬戶