根據(jù)2010年會(huì)計(jì)職稱考試大綱《財(cái)務(wù)管理》“第五章 營運(yùn)資金管理”的基本要求：1.掌握現(xiàn)金管理的目標(biāo)、持有動(dòng)機(jī)、目標(biāo)現(xiàn)金余額的計(jì)算及現(xiàn)金收支管理方法；2.掌握應(yīng)收賬款的功能與成本、信用政策及其決策方法、應(yīng)收賬款的監(jiān)控與日常管理；3.掌握存貨的功能與成本、最佳存貨量的決策方法、存貨控制系統(tǒng)；4.熟悉營運(yùn)資金的定義與特點(diǎn)、營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略；5.了解各種流動(dòng)負(fù)債管理。對本章考點(diǎn)具體歸納如下，大家可以參考：
一、營運(yùn)資金管理概述
1、營運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)
| 營運(yùn)資金特點(diǎn) | 1.來源具有靈活多樣性 2.數(shù)量具有波動(dòng)性 3.周轉(zhuǎn)具有短期性 4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性 |
2、營運(yùn)資金的管理原則
| 1.保證合理的資金需求 | 營運(yùn)資金管理的首要任務(wù) |
| 2.提高資金使用效率 | 關(guān)鍵是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。 |
| 3.節(jié)約資金使用成本 | 在營運(yùn)資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系。 |
| 4.保持足夠的短期償債能力 | 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。 |
3、營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略
（一）流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略
縮的（受限的）流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略
寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略
選擇何種流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略取決于該公司對風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡特性，公司債權(quán)人、產(chǎn)業(yè)因素以及決策者對此都有影響。
（二）流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略
1.期限匹配融資戰(zhàn)略
2.保守融資戰(zhàn)略
3.激進(jìn)融資戰(zhàn)略
