三、應(yīng)收賬款的管理

（一）、應(yīng)收賬款的功能與成本

1、功能：增加銷售；減少存貨

2、成本：機會成本；管理成本；壞賬成本

（二）應(yīng)收賬款的信用政策

1、5C信用評價系統(tǒng)：品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件

2、信用條件：是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個要素組成。

3、信用期間和折扣條件：信用期間是指企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。企業(yè)采取什么樣程度的折扣條件，要與信用期間結(jié)合起來考慮。

（三）應(yīng)收賬款的信用期間和日常管理

1、主要措施：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析；應(yīng)收賬款賬齡分析；應(yīng)收賬款賬戶余額分析；ABC分析法

2、應(yīng)收賬款的日常管理

主要包括：調(diào)查客戶信用，評估客戶信用，收賬的日常管理，應(yīng)收賬款的保理。

四、存貨管理

（一）存貨的功能和持有成本

存貨功能：

1.保證生產(chǎn)正常進(jìn)行

2.有利于銷售

3.便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本（季節(jié)性產(chǎn)品或需求波動較大的產(chǎn)品）。

4.降低存貨取得成本

5.防止意外事件發(fā)生

存貨的持有成本：包括取得成本、儲存成本和缺貨成本。

（二）最優(yōu)存貨量（經(jīng)濟訂貨批量）的確定

1、經(jīng)濟訂貨模型

Min（存貨總成本）＝min（變動訂貨成本＋變動儲存成本）

變動訂貨成本＝年訂貨次數(shù)×每次訂貨成本＝（D/Q）×K

變動儲存成本＝年平均庫存×單位儲存成本＝（Q/2）×Kc

2、適時制庫存控制系統(tǒng)

制造企業(yè)事先和供應(yīng)商協(xié)調(diào)好，只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應(yīng)商才會將原料和零件送來，而每當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走。