二、現金管理

（一）、現金及持有現金的動機

企業持有一定數量的現金主要是基于交易性需求、預防性需求和投機性需求。

（二）、目標現金余額的確定

1、成本模型

成本模型是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。

最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

2、隨機模型

現金持有量上限和下限以及現金回歸線，現金余額達到上限則買入證券，降到下限則賣出證券，使其達到現金回歸線。現金持有量在上下限之間不采取行動。

（三）、現金管理模式

1、收支兩條線的管理模式

“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序而對財政資金采取的一種管理模式。當前特別是大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

2、集團企業資金集中管理模式

集團企業資金集中管理模式包括：統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式

（四）、現金收支管理

1、現金周轉期

現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期

其中：

存貨周轉期＝平均存貨／每天的銷貨成本

應收賬款周轉期＝平均應收賬款／每天的銷貨收入

應付賬款周轉期＝平均應付賬款／每天的購貨成本

2、收款管理

收款浮動期：從支付開始到企業收到資金的時間間隔。

3、付款管理

（1）使用現金浮游量

（2）推遲應付款的支付

（3）匯票代替支票

（4）改進員工工資支付模式

（5）透支

（6）爭取現金流出與現金流入同步

（7）使用零余額賬戶