根據2010年會計職稱考試大綱《財務管理》“第五章 營運資金管理”的基本要求：1.掌握現金管理的目標、持有動機、目標現金余額的計算及現金收支管理方法；2.掌握應收賬款的功能與成本、信用政策及其決策方法、應收賬款的監控與日常管理；3.掌握存貨的功能與成本、最佳存貨量的決策方法、存貨控制系統；4.熟悉營運資金的定義與特點、營運資金管理戰略；5.了解各種流動負債管理。對本章考點具體歸納如下，大家可以參考：
一、營運資金管理概述
1、營運資金的定義及特點
| 營運資金特點 | 1.來源具有靈活多樣性 2.數量具有波動性 3.周轉具有短期性 4.實物形態具有變動性和易變現性 |
2、營運資金的管理原則
| 1.保證合理的資金需求 | 營運資金管理的首要任務 |
| 2.提高資金使用效率 | 關鍵是采取得力措施，縮短營業周期，加速變現過程，加快營運資金周轉。 |
| 3.節約資金使用成本 | 在營運資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節約資金使用成本二者之間的關系。 |
| 4.保持足夠的短期償債能力 | 合理安排流動資產和流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。 |
3、營運資金管理戰略
（一）流動資產投資戰略
縮的（受限的）流動資產投資戰略
寬松的流動資產投資戰略
選擇何種流動資產投資戰略取決于該公司對風險和收益的權衡特性，公司債權人、產業因素以及決策者對此都有影響。
（二）流動資產融資戰略
1.期限匹配融資戰略
2.保守融資戰略
3.激進融資戰略
