（九）1．委托加工本月應(yīng)交消費稅

　　＝10000×(45＋25)÷(1－30%)×30%＝300000（元）

　　2．本月允許抵扣的消費稅＝2000×30＋30000－75000＝285000（元）

　　3．本月出售化妝品應(yīng)交消費稅＝9500×351÷（1＋17%）×30%－285000

　　＝570000（元）

　　（十）1．房產(chǎn)公司應(yīng)交營業(yè)稅

　　＝（10000×0.34＋10＋60＋36）×5%＝175.3（萬元）

　　2．施工公司應(yīng)交營業(yè)稅＝[（700＋200）＋400]×3%＝27（萬元）

　　3．施工公司代繳營業(yè)稅＝200×3%＝6（萬元）

　　4．物業(yè)公司應(yīng)交營業(yè)稅＝（38－20）×5%＝0.9（萬元）

　　5．旅行社應(yīng)交營業(yè)稅＝（47－7－14）×5%＝1.3（萬元）

　　合計應(yīng)交營業(yè)稅＝175.3＋27＋0.9＋1.3＝204.5（萬元）

　　代扣代繳營業(yè)稅＝6（萬元）

　　（十一）本例中第1、3兩項不能扣除，第2項捐贈未超過標(biāo)準(zhǔn)的部分可以扣除。允許扣除的公益性捐贈標(biāo)準(zhǔn)＝（150＋15＋30＋5）×3％＝6萬元

　　超標(biāo)準(zhǔn)捐贈＝30－6＝24萬元

　　全年應(yīng)納稅所得額＝150＋15＋30＋5－6＝194萬元

　　或＝150＋15＋5＋24＝194萬元

　　全年應(yīng)交所得稅＝194×33％＝64.35萬元

　　（十二）1．境外A國所得稅款扣除限額

　　＝10000×33％×2000÷（7000＋2000＋1000）＝660萬元

　　因為660＜700萬元，故本年只能按660萬元扣除。

　　2．境外B國所得稅款扣除限額

　　＝10000×33％×1000÷10000＝330萬元

　　因為330＞220萬元，故本年只能按220萬元扣除。

　　3．境外已交稅款扣除限額＝660＋220＝880萬元

　　4．匯總在境內(nèi)應(yīng)交所得稅＝10000×33％－880＝2420萬元

　　（十三）1．每季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅=600×30%× =45萬元

　　2．資本利息和支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費不能扣除

　　3．交際費扣除限款=1500×5‰+（8000-1500）×3‰=27萬元

　　超標(biāo)準(zhǔn)交際費=87-27=60萬元（不能扣除）

　　4．新技術(shù)開發(fā)費可以加扣=120×50%=60萬元

　　5．被沒收的財物損失不能扣除。

　　全年應(yīng)納稅所得額

　　=8000-5500-400-(90-40)-(580-100-60+60)-(350-30)+20=1270萬元

　　6．年終補交企業(yè)所得稅=1270×30%-45×4=201萬元

　　（提示：地方所得稅計算方法相同）

　　（十四）1．辦公用房應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　＝（1200＋300）×（1－20％）×1.2％＝14.4萬元

　　2．招待所應(yīng)交房產(chǎn)稅＝100×12％＝12萬元

　　3．承典房應(yīng)交房產(chǎn)稅＝40×（1－20％）×1.2％＝0.384萬元

　　4．投資房應(yīng)交房產(chǎn)稅＝16×12％＝1.92萬元

　　合計 28.704萬元

　　（十五）應(yīng)交車輛購置稅

　　＝[6×(5.85＋0.234)÷(1＋17%)＋(30＋16)÷(1－8％)＋0.4÷10％]×10%

　　＝8.52萬元