（五）1．以下項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)予調(diào)整

　　（1）固定資產(chǎn)全額扣除錯(cuò)誤

　　本年允許扣除的折舊額＝（124－4）÷（5×12）×10＝20萬元

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝124－20＝104萬元

　　（2）職工工資及提取的三項(xiàng)費(fèi)用扣除錯(cuò)誤

　　本年允許扣除數(shù)＝480×（1＋17.5%）＝564萬元

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝600－564＝36萬元

　　（3）向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)扣除錯(cuò)誤，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額70萬元。

　　（4）招待費(fèi)扣除錯(cuò)誤

　　允許扣除限額＝1500×5‰＋（9400－1500）×3‰＝31.2萬元

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝51.2－31.2＝20萬元

　　（5）廣告費(fèi)及減值準(zhǔn)備金扣除錯(cuò)誤

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200＋10＝210萬元

　　（6）公益性捐贈(zèng)扣除錯(cuò)誤

　　允許扣除數(shù)＝（1050＋104＋36＋110＋20＋210＋70）×3%＝48萬元

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝110－48＝62萬元

　　2．調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝1050＋104＋36＋20＋70＋210＋62＝1552萬元

　　全年應(yīng)交所得稅＝1552×33%＝512.16萬元

　　年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅＝512.16－240＝272.16萬元

　　（六）1．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（1）進(jìn)口物資進(jìn)項(xiàng)稅額＝204萬元

　　（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額＝200×13%＝26萬元

　　（3）購進(jìn)甲材料運(yùn)費(fèi)＝30×7％＝21萬元

　　（4）購進(jìn)乙材料進(jìn)項(xiàng)稅額＝85×60％＝51萬元

　　本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝302萬元

　　2．本月銷項(xiàng)稅額

　　（1）A產(chǎn)品＝800×（5.51+0.234）÷（1+17%）×17%＝435.2萬元

　　（2）B產(chǎn)品＝1000×1.17÷（1+17%）×17%＝170萬元

　　（3）C、D兩種產(chǎn)品＝936÷（1+17%）×17%＝1136萬元

　　合計(jì) 641.2萬元

　　3．本月應(yīng)交增值稅＝641.2－302=339.2萬元

　　4．本月應(yīng)交消費(fèi)稅

　　（1）A產(chǎn)品＝800×（3.51+0.234）÷（1+17%）×45%＝1052萬元

　　（2）B產(chǎn)品＝1000×1.17÷（1+17%）×25%＝250萬元

　　（3）C、D兩種產(chǎn)品＝936÷（1+17%）×25%＝200萬元

　　合計(jì) 1502萬元

　　（七）業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅＝（468＋23.4＋11.7）÷（1＋17%）×30%＝129（萬元）

　　業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅＝（585＋35.1）÷（1＋17%）×25%＝132.5（萬元）

　　業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅＝140.4÷（1＋17%）×15%＝18（萬元）

　　業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅＝8.19÷（1＋17%）×15%＝1.2（萬元）

　　合計(jì)繳納消費(fèi)稅＝129＋132.5＋18＋1.2＝280.2萬元。

　　（八）業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅＝（110＋100）÷（1－30％）×30%＝90（萬元）

　　業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅＝20×（1＋8%）÷（1－10%）×10%＝2.4（萬元）

　　業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅＝（120＋30）÷（1－25%）×25%＝50（萬元）

　　業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅＝234÷（1＋17%）×8%＝16（萬元）

　　合計(jì)繳納消費(fèi)稅＝90＋2.4＋50＋16＝158.4萬元。