所得稅費(fèi)用是如何計算出來的呢？是通過如下公式計算的：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債－當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算是稅法的事情，而當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債及當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的計算就是本章的事情了。

下面說一下當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是如何計算的：當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率。好，讓我們來看一下可抵扣暫時性差異是如何計算的：可抵扣暫時性差異=（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)賬面價值）+（負(fù)債賬面價值－負(fù)債計稅基礎(chǔ)）。需要說明的是，上述公式中括號里計算出來的數(shù)必須是個正數(shù)，因此這就要求資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＞資產(chǎn)賬面價值、負(fù)債賬面價值＞負(fù)債計稅基礎(chǔ)。

如果資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＜資產(chǎn)賬面價值、負(fù)債賬面價值＜負(fù)債計稅基礎(chǔ)，那就該計算應(yīng)納稅暫時性差異了：應(yīng)納稅暫時性差異=（資產(chǎn)賬面價值－資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（負(fù)債計稅基礎(chǔ)－負(fù)債賬面基礎(chǔ)）。應(yīng)納稅暫時性差異計算出來之后，就可以計算當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債了：當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時性差異×所得稅稅率。

好，現(xiàn)在問題的核心出來了，那就是資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)如何計算的問題。順便說一句，并不是所有的可抵扣暫時性差異都會產(chǎn)生當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，所有的應(yīng)納稅暫時性差異也不會都產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的具體計算如下：
1、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)的實(shí)際成本－稅收累計折舊
2、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)的實(shí)際成本－稅收累計攤銷
3、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的成本
4、可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=可供出售金融資產(chǎn)的成本
5、采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的歷史成本
6、因提供售后服務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=0
7、因除提供售后服務(wù)以外的原因產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=因除提供售后服務(wù)以外的原因產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債的賬面價值
8、預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)（符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件）=預(yù)收賬款的賬面價值
9、預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)（不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件）=0
10、應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=應(yīng)付職工薪酬的賬面基礎(chǔ)