所得稅費用是如何計算出來的呢？是通過如下公式計算的：所得稅費用=當期應交所得稅+當期確認的遞延所得稅負債－當期確認的遞延所得稅資產。當期應交所得稅的計算是稅法的事情，而當期確認的遞延所得稅負債及當期確認的遞延所得稅資產的計算就是本章的事情了。

下面說一下當期確認的遞延所得稅資產是如何計算的：當期確認的遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率。好，讓我們來看一下可抵扣暫時性差異是如何計算的：可抵扣暫時性差異=（資產計稅基礎－資產賬面價值）+（負債賬面價值－負債計稅基礎）。需要說明的是，上述公式中括號里計算出來的數必須是個正數，因此這就要求資產計稅基礎＞資產賬面價值、負債賬面價值＞負債計稅基礎。

如果資產計稅基礎＜資產賬面價值、負債賬面價值＜負債計稅基礎，那就該計算應納稅暫時性差異了：應納稅暫時性差異=（資產賬面價值－資產計稅基礎）+（負債計稅基礎－負債賬面基礎）。應納稅暫時性差異計算出來之后，就可以計算當期確認的遞延所得稅負債了：當期確認的遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅稅率。

好，現在問題的核心出來了，那就是資產計稅基礎、負債計稅基礎如何計算的問題。順便說一句，并不是所有的可抵扣暫時性差異都會產生當期確認的遞延所得稅資產，所有的應納稅暫時性差異也不會都產生遞延所得稅負債。資產計稅基礎、負債計稅基礎的具體計算如下：
1、固定資產的計稅基礎=固定資產的實際成本－稅收累計折舊
2、無形資產的計稅基礎=無形資產的實際成本－稅收累計攤銷
3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的計稅基礎=以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的成本
4、可供出售金融資產的計稅基礎=可供出售金融資產的成本
5、采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產的計稅基礎=采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產的歷史成本
6、因提供售后服務產生的預計負債的計稅基礎=0
7、因除提供售后服務以外的原因產生的預計負債的計稅基礎=因除提供售后服務以外的原因產生的預計負債的賬面價值
8、預收賬款的計稅基礎（符合企業會計準則規定的收入確認條件）=預收賬款的賬面價值
9、預收賬款的計稅基礎（不符合企業會計準則規定的收入確認條件）=0
10、應付職工薪酬的計稅基礎=應付職工薪酬的賬面基礎