考點：稅收負(fù)擔(dān)概述
稅收負(fù)擔(dān)是稅收制度和稅收政策的核心。
（一）稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)（宏觀+微觀）
1、宏觀
指標(biāo) | 具體內(nèi)容 |
國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負(fù)擔(dān)率 | （1）國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負(fù)擔(dān)率=稅收總額÷國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）×100% （2）反映一國在一定時期（通常指一年）內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)負(fù)擔(dān)稅收的程度，通常代表一國的積累程度和稅收總水平 |
國民收入負(fù)擔(dān)率 | （1）國民收入負(fù)擔(dān)率=稅收總額÷國民收入×100% （3）同國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比，國民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一國總體的稅收負(fù)擔(dān)水平 |
2、微觀
指標(biāo) | 具體內(nèi)容 |
1.企業(yè)（個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率 | 企業(yè)（個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（個人）繳納的各項稅收的總和÷企業(yè)總產(chǎn)值（個人毛收入）×100% |
2.直接稅稅收負(fù)擔(dān)率 | 純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）÷企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入×100% |
3.貨物和勞務(wù)稅稅收負(fù)擔(dān)率 | 企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時期實際繳納的貨物和勞務(wù)稅稅額÷同期銷售（營業(yè)）收入×100% |
4.企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 | 企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時期實際繳納的所得稅稅額÷同期實現(xiàn)利潤總額×100% |
5.個人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 | 個人所得稅負(fù)擔(dān)率=個人在一定時期實際繳納的所得稅稅額÷同期個人收入總額×100% |
6.企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率 | 企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時期實際繳納的增值稅稅額÷同期實現(xiàn)營業(yè)收入總額×100% |
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【經(jīng)典真題·單選題】某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬元，投資收益為300萬元，實現(xiàn)的利潤總額為300萬元，繳納的企業(yè)所得稅為25萬元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為(??) 。
A. 8.33%
B. 2.5%
C. 1.92%
D. 30%
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