三、財(cái)務(wù)管理
(一)財(cái)務(wù)管理概述(掌握概念)
財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理。
1、財(cái)務(wù)管理的核心——基于價(jià)值的管理(掌握價(jià)值管理的內(nèi)容)
價(jià)值管理的價(jià)值指股東價(jià)值
2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)(了解)
銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)銀行價(jià)值最大化
3、財(cái)務(wù)管理的功能(掌握標(biāo)題)
商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次
(1)會(huì)計(jì)職能：監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息
(2)財(cái)務(wù)：計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配
(3)公司財(cái)務(wù)：通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化
4、財(cái)務(wù)管理的原則(掌握)
科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則
(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。
1、資本金管理
(1)資本金(大綱不作要求)
是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。
(2)資本金構(gòu)成(掌握)
A、核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%
B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的8%，不高于核心資本的100%。
C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑
核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤(rùn);
附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等
(3)資本管理的內(nèi)容(掌握)
資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。——記住考過(guò)
資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。
資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。
[2006多選] 我國(guó)商業(yè)銀行資本金來(lái)自( CDE )。
A.中長(zhǎng)期存款
B.企業(yè)債券
C.自身的積累
D.未分配盈余
E.股本金
[2005、2007單選]商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是(C)
A.財(cái)產(chǎn)管理
B.資本金管理
C.成本管理
D.利潤(rùn)管理
